La Brecha Fiscal
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de la imposición en la empresa, sobre este tema.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto. Nota: puede interesar asimismo la información relativa a Mitigación Fiscal.
La Brecha Fiscal en el Reino Unido
Un hilo conductor del debate público sobre la fiscal es una amplia estimación de las cantidades en cuestión. El HMRC publica cifras anuales, con gran fanfarria, y un título pegadizo, la "brecha fiscal" (este término de carácter sensacionalista parece que tiene su origen en Estados Unidos, donde el IRS lleva midiendo la brecha fiscal federal desde al menos 1993).
Se dice que es de 35.000 millones de libras, o el 5,6% de las obligaciones fiscales, en 2017/18, según un documento oficial del gobierno de 2019. Las estadísticas son tan útiles y fiables como las definiciones en las que se basan. La mayoría de estas categorías son vagas y subjetivas, y la evaluación de las cifras es, como mínimo, un reto. Creo que es necesario un cierto escepticismo. Existe el peligro de que las estadísticas espurias se impongan e influyan en la política[96]. La combinación de categorías dispares hace que la cifra de la brecha fiscal total carezca de sentido, pero tal vez eso sólo se pretenda a efectos de titulares.
No sabemos cuánto impuesto de sociedades se pierde en el Reino Unido como resultado de la evasión fiscal. Esto se debe en parte a que no existe una definición aceptada de lo que constituye exactamente la "evasión" y en parte a que carecemos de información completa sobre las actividades de las empresas. Por supuesto, el hecho de que una cantidad sea desconocida e incógnita no significa que sea pequeña o poco importante. Me pregunto si el tiempo dedicado a adivinar las cifras es productivo.
Sin embargo, es sorprendente la poca importancia que tiene la evasión fiscal en las cifras de la brecha fiscal, en comparación con la atención que recibe. Es importante destacar que, incluso si conociéramos esa información y pudiéramos calcular los impuestos que se pierden por la evasión, no sería correcto suponer que, si se eliminaran por completo todas las oportunidades de evasión, el Reino Unido sería capaz de recaudar esa cantidad total. Cabría esperar que el aumento de los impuestos se tradujera, al menos en cierta medida, en una menor inversión y en cambios en los precios, de modo que los beneficios genuinos del Reino Unido podrían ser menores.
En la medida en que el impuesto de sociedades afecte a los precios o a los salarios, o a la localización de las actividades de las empresas (y, por tanto, a los puestos de trabajo), también puede haber una menor recaudación del impuesto sobre la renta o del IVA.
En el caso del impuesto de sociedades
Esto es cierto para todos los impuestos, pero especialmente para el impuesto de sociedades.
En primer lugar, el impuesto de sociedades es una forma de imposición especialmente distorsionadora que puede reducir la inversión. Esto es especialmente cierto en el caso de las inversiones con movilidad internacional, ya que las empresas tendrán en cuenta los impuestos a la hora de elegir dónde ubicar sus actividades reales. En segundo lugar, la incidencia última del impuesto de sociedades recae siempre en los hogares y la soportan los propietarios del capital (en forma de menores dividendos), los trabajadores (en forma de menores salarios) o los consumidores (en forma de mayores precios).
No sabemos con precisión a quién perjudica el impuesto de sociedades.
Sin embargo, las estimaciones sugieren que, dado que el capital tiende a ser mucho más móvil que los trabajadores o los consumidores, una parte importante de la carga del impuesto de sociedades tiende a trasladarse a los factores nacionales, y concretamente al trabajo.
En otras palabras, hay razones para creer que al menos una parte, y en algunos casos una gran parte, del impuesto de sociedades al que están sujetas las empresas se traslada finalmente a los trabajadores en forma de salarios más bajos. Hay una cierta ironía en el segundo punto, dado el entusiasmo de la izquierda por el impuesto de sociedades; creo que la mayoría de los economistas están de acuerdo en que la carga del impuesto de sociedades es generalmente soportada por los empleados (por ejemplo, el Comité Económico y Social Europeo, "El papel de los impuestos sobre la inversión para aumentar el empleo en la UE - Una evaluación de la evolución política reciente en el ámbito de los impuestos sobre sociedades" (2019)) aunque no todos. Datos verificados por: Conrad
Visualización Jerárquica de Evasión fiscal
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Evasión fiscal
A continuación se examinará el significado.
¿Cómo se define? Concepto de Evasión fiscal
Véase la definición de Evasión fiscal en el diccionario.
Características de Evasión fiscal
Cuestión: asuntos-financieros. Cuestión: impuestos.
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Recursos
Cuestión: informes-juridicos-y-sectoriales. Cuestión: quieres-escribir-tu-libro.
Traducción de Evasión fiscal
Inglés: Tax avoidance Francés: évasion fiscale Alemán: Steuerausweichung Italiano: Evasione fiscale Portugués: Evasão fiscal Polaco: Uchylanie się od podatku
Tesauro de Evasión fiscal
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Véase También
Evasión de impuestos
Evasión tributaria
Lucha contra la evasión fiscal
Paraíso fiscal
Actividad bancaria, Asuntos Financieros, Delito económico, Delito fiscal, Derecho penal, Fiscalidad, Fiscalidad Internacional, Infracción, Instituciones financieras y de crédito, libre circulación de capitales, Movimiento de capitales, Transferencia de capitales
Bibliografía
García Domínguez, Miguel Angel, Teoría de la infracción fiscal, México, Cárdenas Editor y Distribuidor, 1982; Giorgetti, Armando, La evasión tributaria; 2a. edición, Buenos Aires, Depalma, 1967; Jarach, Dino, "El ilícito tributario", Revista del Tribunal Fiscal de la Federación, México, tercer número extraordinario, 1966