Cuentas Individuales de Jubilación
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho laboral o del trabajo, en esta revista de derecho empresarial. Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco del derecho del trabajo, sobre las "Cuentas Individuales de Jubilación". Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): Te explicamos, en relación a la seguridad social y el derecho laboral, qué es, sus características y contexto.
Cuentas Individuales de Jubilación en Economía
En inglés: Individual Retirement Accounts in economics. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): Véase también acerca de un concepto similar a Cuentas individuales de jubilación en economía.
Introducción a: Cuentas individuales de jubilación en este contexto
Las cuentas individuales de jubilación en Estados Unidos son vehículos de ahorro con ventajas fiscales diseñados para fomentar el ahorro para la jubilación. Muchos países han adoptado mecanismos de ahorro similares, como las Cuentas de Ahorro Individual en Gran Bretaña, las Cuentas Especiales de Incentivo al Ahorro en Irlanda y las Cuentas de Depósito con Impuestos Preferentes en Bélgica. Las tasas de inscripción son sustancialmente más altas entre los contribuyentes de renta alta, mientras que los efectos del ahorro suelen ser bastante modestos.
Sin embargo, dado el bajo coste de los ingresos de estas cuentas de preferencia fiscal, pueden ser razonablemente rentables en términos de nuevo ahorro por unidad de ingresos perdida. Este artículo tratará de equilibrar importantes preocupaciones teóricas con debates empíricos clave para ofrecer una visión general de este importante tema sobre: Cuentas individuales de jubilación. Para tener una panorámica de la investigación contemporánea, puede interesar asimismo los textos sobre economía conductual, economía experimental, teoría de juegos, microeconometría, crecimiento económico, macroeconometría, y economía monetaria. Datos verificados por: Sam. Asunto: economia-fundamental. Asunto: macroeconomia. Asunto: microeconomia. Asunto: economia-internacional. Asunto: finanzas-personales. Asunto: ciencia-economica. Asunto: pensamiento-economico. Asunto: principios-de-economia.
Cuentas Individuales de Jubilación para los Hijos
Establecer una cuenta de jubilación individual (IRA) a nombre de un hijo puede ser una técnica de planificación eficaz para un hijo con ingresos salariales. Una cuenta de jubilación individual puede permitir a un hijo proteger los ingresos de inversión (cartera) de los impuestos (si se utiliza una cuenta de jubilación individual tradicional) y establecer un fondo de jubilación que pueda aprovechar muchos años de crecimiento con impuestos diferidos. Se aplican las normas y limitaciones habituales de las cuentas de jubilación individuales. Así, para 2012, el hijo debe tener ingresos legítimos por trabajo por cuenta propia o por salario/sueldo, y la aportación anual a la cuenta de jubilación individual no puede superar la cantidad menor de 5.000 $ o el 100% de los ingresos por trabajo (Sec. 219(b)(1)). La cuenta individual de jubilación debe establecerse y financiarse antes de la fecha de vencimiento original de la declaración, excluidas las prórrogas. Las normas que prohíben una aportación a una cuenta de jubilación individual Roth o la deducción por una aportación a una cuenta de jubilación individual tradicional (es decir, la participación en un plan patrocinado por el Empleador y unos ingresos brutos ajustados modificados superiores a un determinado umbral) se aplican a un hijo, pero normalmente no serán un factor. Así pues, la aportación de un hijo a una cuenta de jubilación individual tradicional (frente a una cuenta de jubilación individual Roth) será, por lo general, totalmente deducible. La clave para cotizar a una cuenta de jubilación individual es que el hijo perciba ingresos salariales. Para un hijo, los ingresos procedentes del trabajo pueden proceder de diversas fuentes, como empleos a tiempo parcial, trabajos de verano o actividades como cuidar niños, cortar el césped o repartir periódicos. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): Trabajar en una empresa familiar es cómodo y proporciona flexibilidad, pero como en todos los casos en los que un hijo es empleado por su(s) progenitor(es) o por una entidad controlada por éste(s), cabe esperar que Hacienda examine con detenimiento si los ingresos fueron realmente obtenidos, y a una tarifa horaria razonable por el trabajo realmente realizado.
La cuenta de jubilación individual tradicional refugia los ingresos de la cartera del hijo
Los clientes suelen sentirse frustrados cuando sus hijos deben pagar el impuesto sobre la renta por lo que parecen unos ingresos relativamente pequeños. Esto es particularmente común en el caso de padres que han ahorrado para la educación universitaria de un hijo utilizando una cuenta de la Ley Uniforme de Donaciones/Transferencias a Menores (UGMA/UTMA) o similar. La denegación de una deducción por exención personal porque el hijo puede ser declarado como dependiente en la declaración de sus padres, y una deducción estándar a menudo reducida, son normalmente las principales causas por las que los hijos incurren en una obligación tributaria.
Ejemplo 1
Supongamos que F y M se encuentran en el tramo impositivo del 25% y que recientemente empezaron a ahorrar para los gastos universitarios de su hija D , de 15 años, apartando regularmente fondos en una cuenta UGMA a su nombre. En 2012, estos fondos produjeron 2.200 $ de ingresos por intereses. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): También en 2012, D ganó 2.050 $ de un trabajo a tiempo parcial. Debido a que D puede ser declarada como dependiente en la declaración de sus padres, no se le permite una deducción de exención personal (Sec. 151(d)(2)) y su deducción estándar de 2012 es la mayor de (1) $950 o (2) la menor de $300 más sus ingresos por intereses o $5,950 (Sec. 63(c)(5); Rev. Proc. 2011-52).
Como resultado, los 2.050 $ de salario de D se compensan completamente con su deducción estándar, pero los 2.200 $ de ingresos por intereses crean una deuda tributaria de 235 $. Una forma de proteger los ingresos por inversiones de D 'es haciendo una contribución deducible a una cuenta de jubilación individual.
Si D realiza una aportación a una cuenta de jubilación individual tradicional de 1.900 $ para 2012 (muy probablemente con fondos proporcionados por sus padres), su obligación tributaria para 2012 se reduce a cero, como se muestra en la ilustración 1.
Las cuentas individuales de jubilación y el Kiddie Tax
En virtud de las normas del impuesto Kiddie para 2012, los rendimientos de las inversiones de un hijo (1) menor de 18 años, con independencia de la cuantía de los rendimientos del trabajo del hijo, o (2) cuyos rendimientos del trabajo no superen la mitad de la manutención del hijo y que tenga 18 años, o entre 19 y 23 años y sea estudiante a tiempo completo, se gravan al tipo impositivo marginal de los padres en la medida en que dichos rendimientos superen los 1.900 $ (Sec. 1(g)). (Las normas son algo más complicadas si el hijo detalla las deducciones). Como se muestra en el ejemplo 1, si el hijo tiene ingresos procedentes del trabajo (y el impuesto por hijos se aplica de otro modo), una cuenta de jubilación individual puede reducir o eliminar el impacto del impuesto por hijos. El ahorro fiscal derivado de la deducción de una cuenta de jubilación individual puede ser más drástico cuando oculta los rendimientos de las inversiones que, de otro modo, estarían sujetos al kiddie tax debido al tipo marginal más elevado al que tributan los padres. Debido a la compleja interacción entre el impuesto ordinario y el kiddie tax, los profesionales deben proyectar el impuesto de un hijo antes de recomendar si es fiscalmente beneficioso realizar una aportación a una cuenta de jubilación individual para el hijo.
Establecer una cuenta individual de jubilación Roth para un hijo
Establecer y financiar una cuenta de jubilación individual Roth para un hijo puede proporcionarle importantes fondos de jubilación en el futuro, combinados con retiros libres de impuestos. Las aportaciones a una cuenta de jubilación individual Roth no son deducibles, pero, si se cumplen ciertas condiciones, las distribuciones están libres de impuestos. Dado que las aportaciones a una cuenta de jubilación individual Roth no son deducibles, los rendimientos de las inversiones del hijo no están protegidos. Pero éste es un pequeño precio a pagar cuando se considera el poder de las ganancias compuestas libres de impuestos dentro de la cuenta de jubilación individual, combinado con la posibilidad de retirar los fondos libres de impuestos en el momento de la jubilación. Por lo tanto, la cuenta individual de jubilación Roth es generalmente el tipo preferido de cuenta individual de jubilación cuando se establece una como fondo de jubilación para un hijo. Las ganancias acumuladas en una cuenta de jubilación individual Roth pueden retirarse libres de impuestos después de los 59½ años (si han transcurrido al menos cinco años desde que se realizaron las aportaciones por primera vez).
Sin embargo, las aportaciones a la cuenta de jubilación individual Roth pueden retirarse libres de impuestos en cualquier momento. Una retirada de fondos de una cuenta de jubilación individual Roth se considera procedente en primer lugar de las aportaciones a la cuenta, no de las ganancias. Esto también puede proporcionar una fuente de financiación libre de impuestos para la universidad u otras necesidades financieras que el hijo pueda encontrar más adelante.
La cuenta individual de jubilación como fondo de jubilación del hijo
Establecer y financiar una cuenta de jubilación individual para un hijo puede proporcionar potencialmente un importante activo para la jubilación. Dado que un hijo suele estar a unos 50 años de la edad de jubilación, la aportación de un solo año podría producir resultados asombrosos al aprovechar un periodo prolongado de ganancias compuestas con impuestos diferidos.
Ejemplo 2
Siguiendo con el ejemplo anterior, supongamos que D se jubila 50 años después de haber realizado la aportación a la cuenta de jubilación individual. El ejemplo 2 muestra lo que estaría disponible en su cuenta de jubilación individual en el momento de la jubilación basándose únicamente en una aportación de 1.900 $. Si D o sus padres están dispuestos (y D cumple los requisitos) a financiar una cuenta de jubilación individual para ella durante varios años, los resultados son aún más impresionantes. Por ejemplo, invirtiendo 1.900 $ anuales con un rendimiento del 5% o del 10%, una serie de tan sólo cuatro aportaciones a una cuenta de jubilación individual podría producir ciertos resultados convenientes. El efecto de las ganancias compuestas es espectacular en un horizonte de inversión largo. El saldo de la cuenta de jubilación individual al cabo de 50 años (o cualquier otro plazo) sería el mismo independientemente de si la cuenta de jubilación individual fuera una cuenta de jubilación individual tradicional o Roth. Dado que los retiros de la cuenta de jubilación individual Roth no están sujetos a impuestos, los resultados después de impuestos favorecerían significativamente el establecimiento de una cuenta de jubilación individual Roth en lugar de una cuenta de jubilación individual tradicional. Además, las cuentas individuales de jubilación Roth no tienen distribuciones mínimas obligatorias, por lo que los fondos pueden seguir creciendo con impuestos diferidos después de los 70½ años. Por supuesto, las normas fiscales dentro de 50 años podrían ser radicalmente diferentes a las actuales. El poder de un largo periodo de inversión y de la capitalización con impuestos diferidos es más evidente cuando se comparan los resultados de una cuenta de jubilación individual financiada cuando era niño con lo que se necesitaría para generar los mismos fondos de jubilación con una cuenta de jubilación individual financiada cuando sea adulto.
Ejemplo 3
Supongamos los mismos hechos, salvo que no se realizan aportaciones a una cuenta de jubilación individual para D mientras es adolescente. Para reemplazar el saldo de jubilación que podría haber tenido (utilizando una tasa de ganancias del 10%), D necesita empezar a hacer aportaciones anuales a una cuenta de jubilación individual de 3.000 $ a los 30 años y continuar durante 35 años.
Si hace esto, en el momento de la jubilación habrá realizado 105.000 $ en cotizaciones (3.000 $ × 35) y acumulado un saldo de cuenta de jubilación individual de 813.074 $.
Compare esto con los 777.717 $ que podría haber tenido con sólo cuatro aportaciones de 1.900 $ durante su adolescencia. Nota: Aunque el límite máximo de aportación a la cuenta individual de jubilación aumenta periódicamente, hasta 5.000 $ en 2012, los autores utilizan una aportación constante de 3.000 $ a efectos de este ejemplo. Revisor de hechos: Hellen,12 Asunto: mercados-financieros. Asunto: ahorro. Asunto: tributacion. Asunto: impuestos. Tema: contabilidad. Asunto: finanzas. Asunto: jubilacion.
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de las relaciones laborales o de trabajo y del derecho social, sobre el tema de este artículo.
Notas y Referencias
Véase También
Ahorro, Jubilación, Ciencia Actuarial, Economía Laboral, Inversión, Longevidad, Política Salarial, Salarios, Seguridad Financiera, Seguridad Social, Planificación Financiera,