Declaración Tributaria (de Impuestos) en el Reino Unido
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de la imposición en la empresa, sobre este tema.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto. Cuestión: derecho-del-reino-unido.
Fiscalidad Empresarial y de Personas Físicas en el Reino Unido
Cuestión: derecho-del-reino-unido.
Impuestos Corporativos en el Reino Unido
Cuestión: derecho-del-reino-unido. Véase la información complementaria acerca de la fiscalidad empresarial británica.
Impuestos Indirectos en el Reino Unido
Cuestión: derecho-del-reino-unido. El IVA se aplica a la mayoría de las ventas de bienes, la prestación de servicios y las importaciones. Las declaraciones de IVA generalmente se deben realizar trimestralmente (a los sujetos pasivos se les asigna uno de los tres períodos de declaración de IVA). La tasa estándar de IVA es del 20%, con una tasa reducida del 5% para ciertos artículos.
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También hay algunas exenciones y desgravaciones específicas de tipo cero. Véase la información acerca de la fiscalidad indirecta en el Reino Unido.
Impuestos Personales en el Reino Unido
Cuestión: derecho-del-reino-unido. Véase la información acerca de la Fiscalidad Individual en el Reino Unido.
Retenciones de Impuestos en el Reino Unido
Cuestión: derecho-del-reino-unido. Véase la información acerca de las Retenciones de Impuestos en el Reino Unido.
Otros impuestos sobre sociedades y personas físicas
A menos que se indique lo contrario, los impuestos de esta sección se aplican tanto a las empresas como a las personas físicas y se imponen a nivel nacional.
Contribuciones a la seguridad social
Las contribuciones a la seguridad social relacionadas con los ingresos (Contribuciones a la Seguridad Nacional, NIC) son pagaderas por los empleadores, los empleados y las personas que trabajan por cuenta propia. Para el período 2019/20, los empleados remunerados semanalmente pagan NIC a razón del 12% sobre los ingresos semanales entre 166 y 962 libras esterlinas, y del 2% sobre los ingresos que superen esa cantidad; los empleadores pagan NIC a razón del 13,8% sobre todos los ingresos que superen las 166 libras esterlinas por semana; y los trabajadores por cuenta propia pagan NIC a razón del 9% sobre los ingresos anuales entre 8.632 y 50.000 libras esterlinas, y del 2% sobre el excedente, junto con un cargo fijo de 3 libras esterlinas por semana. Los empleadores están obligados a retener y remitir el NIC junto con las deducciones de la nómina de los empleados.
Impuesto sobre la nómina
No existe un impuesto específico sobre la nómina, pero los empleadores deben retener el impuesto sobre los ingresos de los empleados en virtud del PAYE, y los NIC del empleador y del empleado. Los empleadores también están obligados a pagar el "impuesto de aprendizaje". El impuesto se fija en una tasa del 0,5% de la nómina anual del empleador. Los empleadores reciben una asignación anual de 15.000 libras esterlinas para compensar el pago del gravamen.
Impuesto sobre el capital
El Reino Unido no impone el impuesto sobre el capital.
Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria
La tasa nacional no doméstica es pagadera por los ocupantes de locales comerciales.
Pormenores
Las autoridades locales recaudan el impuesto aplicando una tasa empresarial uniforme, que es deducible al computar los ingresos sujetos al impuesto de sociedades. El impuesto del "Council", también llamado impuesto a nivel local, se aplica a la ocupación de la propiedad doméstica.
Impuesto sobre las transferencias
Véase "Impuesto sobre el timbre", más adelante.
Impuesto de timbre
Algunas reglas clave:
El impuesto de timbre al 0,5% se aplica a la transferencia de acciones del Reino Unido y es pagadero por el cesionario.
El impuesto de timbre sobre la tierra (SDLT) se aplica a las transferencias de bienes inmuebles (residenciales y no residenciales) en Inglaterra e Irlanda del Norte. El impuesto sobre transacciones de terrenos y edificios (LBTT) y el impuesto sobre transacciones de terrenos (LTT) se cobran en lugar del SDLT en las propiedades escocesas y galesas, respectivamente.
Para la propiedad residencial, las tasas del SDLT están entre el 0% y el 12% (aumentadas al 15% para ciertas propiedades), dependiendo del valor de la propiedad. Las tasas para la propiedad no residencial son de 0% a 5%.
Se aplica una tasa del 15% a las compras de propiedades residenciales valoradas en más de 500.000 libras esterlinas por parte de empresas y algunos otros vehículos, aunque algunas empresas pueden acogerse a la exención de la tasa del 15%.
En determinadas circunstancias, las transferencias dentro de un grupo fiscal de empresas pueden estar exentas del impuesto de timbre/SDLT.
Impuesto sobre el patrimonio
El Reino Unido no impone un impuesto sobre el patrimonio neto o el valor neto.
Impuesto sobre la herencia
Algunas reglas clave:
Las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la herencia, que se cobra sobre la propiedad que se transmite al fallecer, ciertas donaciones realizadas dentro de los siete años posteriores al fallecimiento y algunas transferencias en vida (por ejemplo, a la mayoría de los fideicomisos). Cuando corresponda, el impuesto de sucesión se pagará sobre los activos que excedan de 325.000 libras esterlinas a una tasa del 40% (20% para determinadas transferencias en vida).
Se dispone de un subsidio familiar para los bienes residenciales que se dejan a los descendientes. Esta cantidad se añade al umbral de 325.000 libras esterlinas, lo que significa que el total de la asignación exenta de impuestos para el cónyuge o pareja civil superviviente es de 1 millón de libras esterlinas para 2020/21 si no se han realizado otras donaciones o legados gravables. El subsidio se reduce gradualmente en el caso de los bienes con un valor superior a 2 millones de libras esterlinas.
Las transferencias entre cónyuges y parejas civiles durante la vida o a la muerte generalmente están exentas del impuesto sobre la herencia, a menos que sólo el cónyuge donante tenga un domicilio en el Reino Unido.
En el caso de las personas que no están domiciliadas en el Reino Unido ni se considera que lo estén a efectos fiscales, la regla es que sólo los bienes del Reino Unido están sujetos al impuesto de sucesión.
Otros
El impuesto anual sobre las viviendas con envoltura (ATED) es una carga impositiva anual que se aplica cuando las empresas y otras entidades determinadas poseen propiedades residenciales en el Reino Unido por un valor superior a 500.000 libras esterlinas, independientemente de la residencia de la entidad propietaria. La cantidad a pagar por el ATED depende de la banda de valor de la propiedad en la que se clasifique la propiedad. La exención de ATED está disponible cuando, en general, la propiedad se utiliza para fines comerciales y no está ocupada por una persona relacionada con la entidad propietaria de la propiedad. Las compañías navieras pueden optar por pagar el impuesto sobre el tonelaje en lugar del impuesto normal de sociedades.
Tratados fiscales
El Reino Unido ha celebrado aproximadamente 130 tratados fiscales. El instrumento multilateral de la OCDE entró en vigor para el Reino Unido el 1º de octubre de 2018.
Autoridades tributarias
Son las siguientes:
HM Revenue & Customs,
Revenue Scotland,
Welsh Revenue Authority.
Datos verificados por: Chris