Educación Financiera
Este texto trata de comparar críticamente la conciencia financiera y la alfabetización financiera y definir la alfabetización financiera y evaluar su importancia como piedra angular de la educación contable. Aquí se aborda la preocupación por la cap
Educación Financiera
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho y economía en esta revista de derecho empresarial. Examina el concepto y todo sobre la educación financiera. Nota: Consulte también la información relativa a la alfabetización financiera. Te explicamos, en el marco de la economía y el derecho, qué es, sus características y contexto.
Educación Financiera
La noción de educación financiera no es nueva. En general, se percibe como algo importante y, por lo tanto, como algo que debe fomentarse en aquellos que no tienen conocimientos financieros.
Definición de la cultura financiera
Ampliación del concepto de conciencia financiera
En consonancia con lo expuesto en otro lado, se propone aquí que el término alfabetización sea sinónimo de comprensión o de elaboración de significados, y que esta elaboración de significados sea un requisito previo para la consecución de los resultados u objetivos deseados. En el caso de la alfabetización financiera, estos resultados tienen consecuencias financieras. En general, se entiende que la alfabetización financiera representa el conocimiento y la comprensión de los conceptos o productos financieros (véase más en otro lugar de esta plataforma), y una de sus definiciones más comúnmente aceptadas es la capacidad de hacer juicios informados y tomar decisiones eficaces en relación con el uso y la gestión del dinero. Esta definición restringida hace hincapié en que la alfabetización financiera consiste tanto en conocimientos objetivos sobre temas específicos relacionados con el dinero, la economía o las cuestiones financieras, como en medidas subjetivas de confianza en sí mismo. En 2008, el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) definió la alfabetización financiera como: "la capacidad de evaluar y gestionar eficazmente las propias finanzas con el fin de tomar decisiones prudentes para alcanzar los objetivos de la vida y lograr el bienestar financiero". Aunque se proyecta más allá de la inmediatez de una decisión concreta, esta definición es limitada al centrarse específicamente: en las finanzas (en lugar de la información relativa a los recursos de forma más general); en los hogares; y al ignorar los diferentes grados de aversión al riesgo por parte de los distintos responsables de la toma de decisiones por su énfasis en la prudencia. Se argumenta aquí que la alfabetización financiera es más de lo que sugieren estas definiciones deficientes: es un proceso que conduce a un resultado deseado y debería definirse más adecuadamente como: la capacidad de un individuo para obtener, comprender y evaluar la información relevante necesaria para tomar decisiones siendo consciente de las probables consecuencias financieras. En otras palabras, la alfabetización financiera no es en sí misma el resultado deseado de la toma de decisiones, sino más bien el proceso de dar sentido al conocimiento contextual con el uso de habilidades financieras. Es evidente que existe una similitud entre la alfabetización informativa y la financiera. Esto no es sorprendente, ya que la información que tiene implicaciones financieras sigue siendo información. La diferencia entre los dos términos se debe a que los resultados son diferentes, siendo este último término relevante cuando los resultados tienen consecuencias financieras. La definición anterior intenta reconocer que la información relevante para la toma de decisiones puede no ser necesariamente información financiera en su sentido más estricto. Por ejemplo, un centro escolar puede enfrentarse a una reducción del número de alumnos. Esto, en sí mismo, no es información financiera, aunque sí tiene consecuencias financieras cuando la financiación de un centro educativo viene determinada por el número de alumnos. La capacidad de reconocer las implicaciones financieras de la información no financiera es fundamental para la alfabetización financiera. Se reconoce que la toma de decisiones informada es necesaria para lograr los resultados deseados. Parece probable que la mayoría de estos resultados sean consecuencia de la toma de una decisión a la que sigue un curso de acción. Es difícil pensar en un ejemplo en el que la alfabetización financiera sea relevante cuando una decisión no está implícita. Incluso en los casos en los que las personas utilizan la información financiera para asegurarse de que su comportamiento actual es adecuado, en última instancia será necesario tomar una decisión sobre si continuar o no con sus acciones actuales. Por ejemplo, una persona que examine sus ahorros o su pensión actuales tendrá que tomar una decisión sobre si continuar con su estrategia actual o si tomar medidas alternativas. Del mismo modo, una persona de una organización también tendrá que ser capaz de obtener y comprender la información pertinente para asegurarse de que las acciones actuales o propuestas son adecuadas (es decir, congruentes con los objetivos). Es importante señalar aquí que la alfabetización financiera sólo puede garantizar que los individuos estén informados para tomar decisiones: no puede garantizar que se tomen realmente las decisiones "correctas". Esto se debe, entre otras cosas, a que los individuos no siempre toman decisiones basadas exclusivamente en la racionalidad económica. En esta definición, la alfabetización financiera se considera distinta de la consecución de los resultados deseados derivados de los procesos de toma de decisiones. Diferenciar la alfabetización de los resultados que permite no significa, sin embargo, que la consecución de los resultados deseados sea accesoria a la alfabetización. Los resultados dan a la alfabetización su importancia. Si no hubiera resultados deseados, la alfabetización en general, y la financiera en particular, no tendría importancia. Para ilustrar el punto en términos del uso convencional del término alfabetización, la gente lee libros con un propósito, como por ejemplo por placer o para adquirir conocimientos. Para lograr cualquiera de estos resultados, una persona necesita estar alfabetizada (es decir, hace uso de una serie de habilidades para leer el libro con el fin de entenderlo). Sin esta comprensión, las posibilidades de alcanzar los resultados deseados se reducen drásticamente. Además, se propone que es la funcionalidad la que establece la importancia de la alfabetización financiera, y son los resultados los que determinan el valor de la alfabetización financiera. Cuestión Aparte: Orígenes" box_color="#242256. La educación financiera es un área de investigación en la que intervienen las finanzas, la psicología y la economía conductual y cognitiva que surgió de la necesidad de mejorar las habilidades financieras de los ciudadanos. Su objetivo es promover la concienciación de los consumidores sobre el funcionamiento de los mercados financieros a través de la formación financiera y la educación continua que ayudan a desarrollar las habilidades y los conocimientos que permiten a los individuos tomar decisiones informadas y eficaces sobre sus recursos financieros. La educación financiera se introdujo en varias escuelas secundarias estadounidenses a partir de finales de los años 50, con el objetivo de proporcionar a los ciudadanos conocimientos financieros básicos sobre los ingresos y el ahorro, la fiscalidad, la compra de la primera vivienda, los seguros y las pensiones. Durante la década de 1960, reforzados por el Programa de la Gran Sociedad de Johnson y la campaña de protección del consumidor de Ralph Nader, los programas de educación financiera se multiplicaron e incluso llegaron a ser obligatorios en algunos estados. En la década de los 90 ya había una creciente concienciación de su importancia, al menos en algunos países occidentales. (Fin de la cuestión aparte) La alfabetización financiera, tal y como se define en esta plataforma digital, es un proceso de creación de significado que permite tomar decisiones informadas para conseguir los resultados deseados. En este modelo se propone que los individuos utilicen una combinación de habilidades y tecnologías, recursos y conocimientos contextuales para dar sentido a la información con el fin de estar suficientemente informados para tomar decisiones que requieran una comprensión de sus consecuencias financieras. Estos términos se han adoptado deliberadamente como términos descriptivos generales.
Estudios sobre educación financiera
En la última década y media se ha escrito mucho sobre la necesidad de mejorar la alfabetización financiera, habiéndose realizado estudios en varios países, pero sobre todo en Australia, el Reino Unido y los EE.UU, para evaluar el nivel general de conocimientos financieros en la comunidad , o entre cohortes específicas. Estos estudios han dado lugar a la elaboración de programas en línea por parte de los sectores gubernamental, empresarial y sin ánimo de lucro, así como al desarrollo de programas para integrar las competencias financieras en los planes de estudio escolares. En esta subsección se revisan los principales estudios sobre educación financiera que se han realizado en Australia, el Reino Unido y EE.UU. en los últimos años, y se presentan los resultados en forma de tabla. También se ofrece una visión general del reciente estudio piloto de la OCDE sobre la educación financiera en catorce países, y se comenta brevemente la eficacia de los programas, señalando que ha habido mucho menosénfasis en la alfabetización financiera en un entorno organizativo en contraposición al entorno de los hogares y los individuos. Entre finales de 2010 y 2011, el Portal Internacional para la Educación Financiera (IGFE) de la OCDE realizó un estudio piloto en catorce países de cuatro continentes. Los datos se recopilaron mediante la realización por parte de cada país participante de una encuesta representativa a nivel nacional utilizando un cuestionario básico y proporcionando los resultados de las entrevistas con al menos 1.000 individuos, que luego se ponderaron para reflejar la población de cada país. El análisis de los datos se centró en las variaciones de los conocimientos, el comportamiento y las actitudes financieras entre los países participantes, y también dentro de los países, utilizando indicadores sociodemográficos. Atkinson y Messy (2012) informaron de que los resultados pusieron de manifiesto la falta de conocimientos financieros entre una proporción considerable de la población en cada uno de los países encuestados. Los datos también mostraron que las actitudes hacia la educación financiera variaban mucho. Una preocupación particular fue la proporción relativamente grande de personas que no podían calcular el interés simple de una cuenta de ahorros durante un año y luego identificar el impacto de la capitalización durante cinco años. Otro problema era el desconocimiento de las ventajas de la diversificación del riesgo, ya que al menos el 33% de los participantes, y en algunos países más del 50%, eran incapaces de responder a una pregunta al respecto. Como cabía esperar, hubo una relación positiva constante entre las puntuaciones de los conocimientos financieros y las del comportamiento financiero, y los participantes con mayores conocimientos financieros mostraron comportamientos más positivos. El análisis sobre una base sociodemográfica indicó que, en todos los países menos en uno, las mujeres tenían niveles mucho más bajos de conocimientos financieros que los hombres. Por ejemplo, en el Reino Unido, el 67% de los hombres obtuvo una puntuación de 6 o más en conocimientos, pero sólo el 40% de las mujeres. Los porcentajes fueron similares en Alemania, siendo el 67% para los hombres y el 50% para las mujeres. Sin embargo, en la mayoría de los países, las mujeres participantes eran más propensas a tener una actitud más positiva hacia la perspectiva a largo plazo que sus compañeros masculinos. La edad y los ingresos proporcionaron otras bases para la variación de los conocimientos financieros. En la mayoría de los países, los encuestados más jóvenes y de mayor edad obtuvieron una puntuación más baja que los de mediana edad. Los encuestados con ingresos más bajos tenían más probabilidades de obtener puntuaciones de conocimientos financieros más bajas que los de ingresos más altos. También se observó una relación positiva entre la educación y los conocimientos financieros, ya que las personas con mayor nivel de estudios tenían más probabilidades de mostrar tanto comportamientos como actitudes positivas. Los autores del informe concluyen que los datos tienen "un gran potencial. Continuaremos con nuestro análisis para informar el trabajo de la INFE, centrándonos particularmente en las variaciones de la alfabetización financiera por grupos sociodemográficos clave, los niveles de inclusión financiera y el acceso financiero, así como explorando con más detalle la relación entre varios aspectos de la alfabetización financiera." Además, los resultados del estudio permitirán a los países identificar las necesidades y las lagunas en la oferta de educación financiera para avanzar en el desarrollo de sus propias políticas o estrategias nacionales. Al abordar la importancia de la alfabetización financiera, la siguiente subsección ofrece una visión general de los diversos programas gubernamentales y no gubernamentales de alfabetización financiera que se han establecido en una amplia gama de países.
¿Por qué son importantes los conocimientos financieros?
El interés de los autores por la alfabetización financiera parte del reconocimiento de que todo individuo, en su vida doméstica, y todo directivo responsable, se verá implicado en decisiones relacionadas con la adquisición, asignación y utilización de recursos, y que estos procesos tienen inevitablemente características financieras. Para funcionar de manera eficaz, todo ciudadano o gestor necesita tener un grado de conocimientos financieros (ya sea como usuario o como recopilador de información financiera). Esto es aplicable a los hogares, a las organizaciones del sector público (con restricciones presupuestarias) y a las organizaciones del sector privado (con ánimo de lucro), ya sean grandes o pequeñas, de prestación de servicios o de fabricación. Los directivos de cualquier organización deben ser capaces de considerar las cosas utilizando el mismo lenguaje, y la lingua franca más adecuada para facilitar la comunicación interfuncional suele ser la expresada en términos financieros. Por poner un ejemplo, los cuidadores deben tener las competencias adecuadas para poder identificar y resolver los abusos financieros de los ancianos. En consecuencia, los profesionales de la asistencia social, la sanidad y la banca deben tener una formación adecuada para adquirir los conocimientos financieros suficientes que les permitan hacer frente a este problema. Tanto si se trata del sector empresarial como del personal, los individuos pueden beneficiarse de la alfabetización financiera al evitar la necesidad de recurrir a los conocimientos especializados de los asesores (véase qué es, su concepto jurídico; y también su definición como "assessors" en derecho anglo-sajón, en inglés) financieros. Henderson (2009b) se refirió a un estudio dirigido por Gregory Berns en la Universidad de Emory (EE.UU.) que sugería que el asesoramiento financiero puede hacer que las personas se desentiendan de sus sentidos porque el cerebro deja de lado la racionalidad cuando se beneficia de la opinión de un supuesto experto, abdicando así de la responsabilidad personal por deferencia a la autoridad del experto. Hay muchos ejemplos de cómo se puede evitar este riesgo, tanto en el sector empresarial como en el personal. Por lo que respecta al sector empresarial, los directivos llegan a la fase en la que están a cargo de los presupuestos, tratan con los inversores y deciden entre usos conflictivos de los recursos. Puede que no quieran hacer ellos mismos los cálculos, pero necesitan ser capaces de mantener un debate informado con los que sí los hacen. Un ejemplo de cómo evitar el riesgo en el sector personal se produjo en 2007, cuando la Open University Business School del Reino Unido ofreció por primera vez su curso titulado You and Your Money: Personal Finance in Context. Este curso a distancia pretendía ayudar a desarrollar habilidades financieras prácticas, así como a comprender las fuerzas externas que afectan a las finanzas personales y la jerga que las rodea. Existe una notable falta de literatura sobre los conocimientos financieros de los directivos de las organizaciones, a pesar de la proliferación de libros de texto y cursos breves con títulos como Finanzas para el directivo no financiero. Esta etiqueta tan extendida es en sí misma engañosa, ya que las "finanzas" (que se ocupan de la adquisición, asignación y utilización de fondos) son muy distintas de la "contabilidad" (que se ocupa de los flujos de información -en gran medida, pero no exclusivamente, de carácter financiero- para ayudar a la planificación, la toma de decisiones y el control). Sin embargo, existe una gran cantidad de literatura sobre los conocimientos financieros de los particulares.
Intentos de abordar la alfabetización financiera
Gran parte del interés mostrado por la alfabetización financiera surge de la preocupación por la falta de conocimientos financieros de las personas. Esto es especialmente cierto cuando se considera a los individuos como consumidores de productos financieros. Durante muchos años se ha expresado la preocupación por la capacidad de estos consumidores para tomar decisiones eficaces. Los datos sugieren que la información disponible se utiliza de forma ineficaz, si es que se utiliza, en la toma de decisiones de los consumidores sobre los productos financieros. Esta preocupación, reconocida internacionalmente, se ejemplifica en el ámbito personal y de los hogares con la existencia de organismos como:
la estrategia nacional sobre capacidad financiera de la Autoridad de Servicios Financieros (que se puso en marcha en el Reino Unido en 2003, pues la FSA fue sustituida en 2013 por la Financial Conduct Authority, que se ocupa de los intereses de los consumidores, y la Prudential Regulation Authority, que supervisa el sistema bancario);
el Financial Literacy Centre de la Universidad de Warwick (Reino Unido);
la Financial Literacy Foundation (Australia);
la National Endowment for Financial Education (EE.UU.);
el Financial Literacy Center (EE.UU.) (Véase la Comisión de Educación y Alfabetización Financiera de EE.UU., 2006).
También se pone de manifiesto en el desarrollo de programas como:
la Start Right Coalition for Financial Literacy (Canadá);
la Coalición Jump$tart para la Alfabetización Financiera Personal (EE.UU.);
el Portal Internacional para la Educación Financiera de la OCDE;
la Commonwealth Bank Foundation (Australia), cuyo objetivo es fomentar el desarrollo de programas de educación financiera dirigidos principalmente a los jóvenes; y
el Money Advice Service del Reino Unido que, desde 2011, participa en una serie de proyectos destinados a aumentar los conocimientos/capacidades financieras de los consumidores, que es el mismo objetivo que la mayoría de los demás programas patrocinados por el gobierno (incluido el programa Money Management del gobierno australiano). Una reciente revisión del Servicio de Asesoramiento Financiero sugiere que no está logrando lo que se esperaba de él.
El gobierno australiano creó un grupo de trabajo de alfabetización financiera y del consumidor para desarrollar la Estrategia Nacional de Alfabetización Financiera y del Consumidor, cuyo objetivo era desarrollar una estrategia nacional para reducir la pobreza, aumentar las oportunidades económicas, apoyar el ahorro nacional y crear consumidores bien informados. A nivel internacional, como ya se ha mencionado brevemente, el Portal Internacional para la Educación Financiera (IGFE) de la OCDE ofrece un foro político para que los gobiernos intercambien opiniones y experiencias en torno al tema de la educación financiera. Para ello, ha creado una base de datos internacional en línea, el IGFE, que "sirve de centro de intercambio de información mundial sobre la educación financiera, proporcionando acceso a una amplia gama de información, datos, recursos, investigaciones y noticias sobre cuestiones y programas de educación financiera en todo el mundo" (OCDE, 2012). Uno de los intentos más recientes de abordar la educación financiera elevando el nivel de capacidad financiera en el Reino Unido fue la creación del servicio Pathfinder Money Guidance por parte de la FSA en marzo de 2009. Se utilizaron tres canales (véase qué es, su definición, o concepto, y su significado como "canals" en el contexto anglosajón, en inglés) para prestar los servicios en las dos regiones (noroeste de Inglaterra y noreste de Inglaterra) en las que inicialmente se puso a prueba Pathfinder. Estos canales (véase qué es, su definición, o concepto, y su significado como "canals" en el contexto anglosajón, en inglés) consistían en un sitio web, una línea de ayuda telefónica y un servicio de información y orientación presencial. Durante su primer año de funcionamiento, se llegó a la conclusión de que el programa "logró en gran medida uno de sus objetivos clave de llegar a las personas potencialmente vulnerables a las consecuencias de una mala toma de decisiones financieras" (Kempson et al., 2010, p. 4). Se calcula que se han impartido 570.000 sesiones de orientación monetaria a 220.660 personas. El sitio web fue el canal más utilizado (con 192.250 usuarios individuales), seguido de las sesiones presenciales (24.595) y de la línea de ayuda telefónica (3.811). Esto no era lo que los diseñadores esperaban: habían previsto que la página web fuera el medio más utilizado, y esperaban que el servicio telefónico fuera más popular que el medio presencial. Aunque no se sugirió ninguna razón para ello, se podría plantear la hipótesis de que las personas con menor nivel de conocimientos financieros podrían encontrar que el servicio presencial les permitía ver los planes trazados en papel en lugar de tener que escribir la información por sí mismos desde una sesión telefónica, o tal vez estas sesiones presenciales facilitaron su "creación de significado" de manera más eficaz. Existen programas similares:
En Australia, el Gobierno Federal ofrece un sitio web para su Estrategia Nacional de Alfabetización Financiera (NFLS) que identifica diversos programas en una serie de sectores: comunitario, indígena, gubernamental, laboral e internacional (ASIC, 2012). Entre ellos se incluyen programas educativos interactivos en las escuelas, foros comunitarios que ofrecen asesoramiento en materia de inversiones y banca, un programa de ahorro combinado destinado a aumentar el ahorro personal y la capacidad financiera de las personas con bajos ingresos, y programas de educación financiera en el lugar de trabajo dirigidos a diferentes grupos demográficos.
La principal organización que imparte educación financiera en EE.UU. es el Consejo para la Educación Económica (CEE). Se centra específicamente en la educación económica y financiera de los alumnos desde el jardín de infancia hasta el final de la escuela secundaria con el objetivo de ayudar a los niños a convertirse en adultos exitosos y productivos capaces de tomar decisiones informadas y responsables. Para ello, ofrece desarrollo profesional a los profesores y desarrolla recursos didácticos para su uso en el plan de estudios. Sus programas se imparten en talleres presenciales, a través de organizaciones asociadas, y en línea).
De manera similar, durante muchos años se ha presionado para que se enseñen conocimientos financieros en las escuelas del Reino Unido, con el fin de contrarrestar lo que se ha descrito como analfabetismo financiero por parte de los niños más pequeños y de los adolescentes. Por ejemplo, una iniciativa llevada a cabo en 2006 por el Institute of Chartered Accountants in England & Wales (ICAEW) y otras entidades para establecer una base de datos de expertos que pudieran ayudar a las escuelas a proporcionar una comprensión práctica de los asuntos financieros -incluyendo cómo tomar decisiones financieras con conocimiento de causa- iba a basarse en que los expertos dieran clases a los profesores, y que éstos se ocuparan de los alumnos. (Véase barclaysmoneyskills.com.)
En Nueva Zelanda, la Universidad de Massey y Westpac New Zealand fundaron el Centro de Investigación y Educación Financiera para mejorar los conocimientos, las actitudes y el comportamiento de los neozelandeses en materia de dinero, abordando la calidad y el acceso a la educación en materia de finanzas personales, e identificando las lagunas de conocimiento y la forma de colmarlas. Entre los principales proyectos figuran un estudio longitudinal de 20 años que hará un seguimiento de hasta 300 neozelandeses para comprender sus necesidades de conocimientos financieros en las distintas etapas de la vida, un programa de certificación de varios niveles para educadores financieros personales, y la Encuesta sobre el Gasto en Jubilación en Nueva Zelanda -una iniciativa conjunta del Centro y el organismo del sector del ahorro Workplace Savings NZ-, que pretende establecer directrices para una jubilación "modesta" y "cómoda".
En Australia, el sitio web Money Smart Teaching (www.teaching.moneysmart.gov.au) ofrece recursos para ayudar a integrar la educación financiera en las escuelas.
En la Unión Europea existen recursos en línea para ayudar a los profesores a impartir clases de educación financiera (como parte del programa Dolceta: véase dolceta.eu); y el Portal Internacional para la Educación Financiera de la OCDE hace algo similar a nivel mundial.
En EE.UU., el Centro de Alfabetización Financiera (creado en octubre de 2009 por la Corporación RAND, la Escuela Wharton de la Universidad de Pensilvania y el Dartmouth College) ha desarrollado herramientas y programas educativos para mejorar la alfabetización financiera y promover la toma de decisiones financieras informadas (www.rand.org/labor/centers/financial-literacy).
Una vez más, todas las iniciativas mencionadas tienden a centrarse en la educación financiera para la toma de decisiones personales y no para la de las organizaciones. Sin embargo, una variación novedosa es el Certificado Internacional de Inglés Financiero creado por la Universidad de Cambridge y la ACCA. Su objetivo es atender a los que trabajan en las finanzas internacionales a nivel mundial, proporcionando un alto nivel de conocimientos de inglés (en lugar de financieros) que son relevantes para este campo en rápida evolución con el fin de impulsar la movilidad internacional de los jóvenes contables.
tra variante del tema procede del Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), que ahora ofrece certificados y un diploma en finanzas islámicas "para proporcionar las habilidades y los conocimientos necesarios para aprovechar la escasez mundial de profesionales cualificados de las finanzas islámicas".
En 2007, el entonces gobierno del Reino Unido anunció que, a partir de 2008, se introduciría una nueva asignatura (Bienestar Económico y Capacidad Financiera) en el plan de estudios de las escuelas secundarias, con el objetivo de ayudar a los alumnos que abandonan la escuela a enfrentarse mejor a la vida después de la escuela. Sin embargo, los críticos se opusieron a su inclusión en el plan de estudios de Matemáticas, con lo que se restaba importancia a las matemáticas sin tener la sustancia necesaria para garantizar la toma de decisiones con información financiera. Es un argumento de peso que la educación primaria y secundaria de los jóvenes debería garantizar que salgan de la escuela con las habilidades de alfabetización y aritmética adecuadas para convertirse posteriormente en personas con conocimientos financieros, ya que es poco probable que los que sólo son semianalfabetos o innumerables cuando salen de la escuela -como adultos- remedien las deficiencias de su educación o, en consecuencia, se conviertan en personas con conocimientos financieros. A pesar de todas las iniciativas mencionadas, es significativo -y decepcionante- que las evaluaciones académicas de la educación financiera que se han llevado a cabo no ofrezcan pruebas de un éxito medible en la mejora del bienestar financiero de los participantes. A pesar del nivel de actividad en torno a la alfabetización financiera, no parece haber ningún material publicado que intente caracterizar a una persona con conocimientos financieros. Se ofrece asesoramiento a quienes se consideran analfabetos financieros, pero ¿qué hace que una persona esté alfabetizada financieramente y otra no? Los centros dedicados a la alfabetización financiera pretenden mejorar los conocimientos financieros de las personas porque está demostrado que muchas personas hacen un mal uso de la información financiera y esto se achaca al analfabetismo financiero, lo que nos lleva a plantearnos preguntas como:
¿Qué significa esto realmente?
¿En qué sentido estas personas no utilizan la información disponible de forma eficaz?
¿Qué es lo que no entienden?
¿Por qué no lo entienden?
¿No la entienden o simplemente no hacen un buen uso de ella?
¿La información se presenta de forma poco útil?
¿Las personas carecen de las habilidades necesarias para analizar e interpretar la información?
¿Utilizan otras fuentes de información (por ejemplo, los consejos de amigos y familiares) en lugar de tomar sus propias decisiones razonadas?
Estas preguntas y muchas otras siguen sin respuesta.
Consecuencias
En este artículo se ha argumentado que la alfabetización financiera puede tener una importancia considerable, tanto en el contexto de los hogares como en el de las organizaciones más formales. Hasta cierto punto, esta importancia "evidente" ha dado lugar a que se preste sorprendentemente poca atención al desarrollo de una definición adecuada de la cultura financiera, centrándose en cambio en animar a los individuos a adquirir una conciencia financiera (es decir, centrándose en las habilidades más que en la creación de significado). Esto no es lo mismo que tener conocimientos financieros, por lo que la situación es claramente problemática, y se aplica tanto en el ámbito de la educación contable como en cualquier otro. Al hablar de la alfabetización y la aritmética en general, junto con los problemas no triviales del analfabetismo y la incapacidad de cálculo, se introdujeron los importantes papeles de la creación de significado y el aprendizaje como aspectos vitales para obtener una comprensión de lo que está sucediendo en el propio campo de actividad. Cuando esto se extendió a la conciencia financiera, argumentamos que el nivel de comprensión de las cuestiones financieras necesario para que un individuo sea considerado como financieramente consciente no hace que un individuo sea financieramente alfabetizado. Esto último presupone lo primero, además de la comprensión de las formas en que la conciencia financiera puede utilizarse en el proceso de toma de decisiones para lograr los resultados deseados con una comprensión de sus probables consecuencias financieras. En varios puntos del esta plataforma digital se ha hecho hincapié en el contexto, y se pueden sugerir varias formas en las que los educadores contables podrían utilizar la alfabetización financiera como piedra angular de sus programas, basándose en la preocupación por el contexto. Podríamos enseñar técnicas contables desde el amanecer hasta el anochecer, pero esto tendría un valor limitado si no se tiene en cuenta el contexto. Los números de la contabilidad son sustitutos que representan acontecimientos, actividades y resultados, pero sólo se les puede atribuir un significado cuando se conoce el contexto al que se refieren los números. Vamos a estudiar dos posibles formas de utilizar la educación financiera como punto de referencia para los educadores contables. Por un lado, se centran en la naturaleza derivada de la alfabetización financiera y, por otro, en las cuestiones clave de la gestión. En el primer caso, se puede argumentar con cierta convicción que los resultados de los sistemas contables ayudan a facilitar la planificación, la toma de decisiones y el control, ya sea en relación, por ejemplo, con los asuntos de un individuo, los de una pequeña organización benéfica, los de una universidad o los de una empresa multinacional. Sin embargo, esto no quiere decir que la información contable se desee por sí misma. La demanda de dicha información, desde la perspectiva de la alfabetización financiera, es para ayudar a los individuos a dar sentido y desarrollar una narrativa con el fin de entender lo que está sucediendo a su alrededor, y luego utilizar esta comprensión para tomar decisiones intencionales con una visión razonable de las probables consecuencias financieras de esas decisiones. En otras palabras, la demanda de información contable es de naturaleza derivada. En los años 90 tuvo lugar una novedosa definición de la contabilidad de gestión que ampliaba las definiciones anteriores haciendo hincapié en la naturaleza derivada de la información generada por los sistemas de contabilidad de gestión, señalando que la contabilidad de gestión (véase más sobre esta en la presente plataforma digital) engloba las técnicas y los procesos destinados a proporcionar información financiera y no financiera a las personas de una organización para permitirles tomar mejores decisiones y, por tanto, lograr el control de la organización y mejorar su eficacia. Un elemento crucial en esta definición es la noción de control organizativo, que se centra en el proceso de garantizar que una organización siga cursos de acción que busquen alcanzar sus objetivos. Se puede considerar que la organización es eficaz en la medida en que tenga éxito en este empeño. Para ello, quienes diseñan, implementan y operan la contablidad de gestión deben reconocer los procesos sociales por los que las personas otorgan significado a la información contable de gestión para dar sentido al contexto en el que buscan tomar decisiones efectivas. En otras palabras, tanto los compiladores como los usuarios de la información contable deben tener conocimientos financieros, y los profesores de contabilidad deben tenerlo en cuenta a la hora de diseñar los planes de estudio, los enfoques pedagógicos y las estrategias de evaluación de sus programas. Los conocimientos financieros conducen a una toma de decisiones informada, y es más probable que la toma de decisiones informada produzca los resultados deseados.
Expertos Contables
Los mensajes clave de este artículo para los educadores contables son los siguientes:
Ser precisos a la hora de distinguir entre la conciencia financiera (es decir, lo que se sabe) y la alfabetización financiera (es decir, cómo se puede utilizar lo que se sabe para obtener los resultados deseados).
Presentar los informes financieros (del tipo que sea) como elementos de un proceso más amplio que implica la necesidad de comprensión (a través de la elaboración de significados) por parte de los compiladores y los usuarios dentro de un contexto particular (ya sea doméstico, empresarial o de otro tipo).
Reconocer que los conocimientos técnicos de contabilidad son necesarios pero no suficientes para que los estudiantes/aprendices/profesionales de la contabilidad se consideren con conocimientos financieros.
Aceptar que la elaboración de significados (que es tan importante para la comprensión) es una cuestión individual, dentro de diferentes entornos sociales y culturales.
El desarrollo de narrativas basadas en el significado que uno hace proporciona una base para el aprendizaje, y el aprendizaje es de importancia crítica ya que abarca:
Utilizar la propia comprensión para explicar lo que ocurre en el presente;
Utilizar la comprensión del presente para hacer predicciones más precisas sobre el futuro;
Basar las decisiones en las predicciones derivadas de la comprensión;
Utilizar la comprensión para controlar los resultados de esas decisiones; y
Aprender para poder hacer las cosas mejor la próxima vez.
En resumen, los educadores contables deben asegurarse de que el plan de estudios de Contabilidad se diseñe, se imparta y se evalúe de forma que muestre la Contabilidad en sus contextos personal, organizativo y social (por ejemplo, en relación con procesos como la planificación, la toma de decisiones y el control) si se quiere que los futuros usuarios y compiladores de la información financiera muestren conocimientos financieros. Datos verificados por: Sam Tema:derecho-financiero.
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco del derecho económico internacional, sobre el tema de este artículo.