Efectivo
Este artículo es un complemento a la información sobre derecho financiero, en esta revista de derecho corporativo. Ofrece hechos, comentarios y un análisis sobre este tema. Te explicamos, en relación a los principios, prácticas y normas jurídicas financieras y bancarias, qué es, sus características y contexto.
Definición de Efectivo
Dinero físico (palpable) en forma de billetes de banco o de monedas. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho financiero y bancario, y respecto a sus características y/o su futuro): Generalmente, una operación liquidable en efectivo excluye la concesión de cualquier forma de crédito (Cheque, Tarjeta de Crédito o Pagares). Un pago en efectivo no es sinónimo de un pago al contado.
En efecto, el pago al contado no necesariamente debe efectuarse en dinero físico.
Sin embargo, es frecuente que los dos términos se confundan. En "los medios mercantiles -decía Guillermo Díaz en su Diccionario Político (1948)- Efectivo es sinónimo de dinero. Antes se decía dinero en efectivo pero luego quedó efectivo solamente indicando dinero en metálico cheques o en otra forma tangible y realizable."
Efectivo en Europa
Francia
En 1940 (iniciada la 2a Guerra Mundial), Francia aprobaba una ley con la que se limitaba a 100.000 francos el uso de metálico en los pagos de salarios y las transacciones inmobiliarias.
En el año 2012, Francia limitaba el pago en efectivo a 3.000 euros con el fin de luchar contra el blanqueo de dinero. En el caso francés, desde 2010 hasta septiembre del 2015 el límite en el pago en metálico era de 3.000 euros para los particulares (desde septiembre del 2015 es de 1.000 euros) y compañías residentes en el país y de 15.000 (desde septiembre del 2015 es de 10.000 euros) para aquellos que tributen en el extranjero (básicamente, turistas)y que justifiquen que la operación no se debe a su actividad profesional.
Además, Francia establecía un límite de 1.500 euros para el embolso de nóminas en efectivo y no permite el envío de dinero por correo postal.
Más allá de estas cantidades la operación tiene que formalizarse a través de un banco. Los infractores que superen los límites permitidos deberán abonar por su acción fraudulenta hasta un 5% de las sumas pagadas de manera ilegal, según una ordenanza aprobada en 2005.
La multa la sufrirán a partes iguales tanto el que paga como el que recibe el dinero en metálico. Según el gobierno francés (Ministerio de Presupuestos), el Estado dejó de ingresar 8.000 millones de euros por culpa del dinero no declarado de empresas y profesionales, mientras que los particulares que evitaron el control de la hacienda francesa hicieron que el Estado francés ingresara 4.720 millones menos. En 2009 el entonces titular de la cartera de Hacienda gala, Eric Woerth, emprendió una campaña de lucha contra el fraude fiscal en el extranjero. “Es una prioridad por el impacto financiero que (el fraude) tiene cuando los déficit públicos alcanzan grandes sumas”, señaló entonces el dirigente. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Su sucesora en el cargo, Valérie Pécresse, propuso ampliar el plazo (véase más en la plataforma (de Lawi) general) que ahora tiene el fisco para investigar las cuentas de los contribuyentes de tres a diez años. También prevé dar más poderes a la policía fiscal para que ésta pueda investigar las cuentas que los franceses tienen en el extranjero.
En el futuro estos agentes podrán iniciar pesquisas en otro país que haya firmado un acuerdo de intercambio de información con Francia. Los cambios de divisas en Francia necesitaban la identificación con un documento de la persona que los efectúa a partir de 8.000 euros (de 1.000 euros desde enero de 2016). También desde enero de 2016, los bancos franceses deben comunicar sistemáticamente al organismo francés de lucha contra el blanqueo y la financiación del terrorismo (Tracfin) cualquier ingreso o retirada de dinero de más de 10.000 euros al mes. Desde enero de 2016 es obligatorio en Francia declarar a las aduanas (ver su definición; pero esencialmente es una oficina pública encargada del registro de los bienes importados o exportados y del cobro de los tributos correspondientes; ver despacho de aduana y Organización Mundial de Aduanas) cualquier entrada en el territorio francés de capitales por vía postal o por otro tipo de flete. Eso se añade a la declaración que ya hay que hacer en Francia si se entra personalmente con una maleta con dinero o con una mercancía de valor como el oro.
Italia
En Italia, la limitación sobre el pago en efectivo se inició en 1991, bajo el gobierno de Romano Prodi, en el que se estableció un límite de 12.500 euros (20 millones de liras).
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De 2004 a 2007 se extendió él ámbito de aplicación de la norma (generalmente por los organismos y autoridades públicas, incluido las fuerzas y cuerpos de seguridad y orden público) y el limite fue modificado varias veces.
En el año 2008, el límite de los pagos en efectivo fue rebajado hasta 5.000 euros para, dos meses más tarde, subir hasta los 12.500 euros.
En 2010 volvió a 5.000 euros.
En agosto del 2011 fue reducido hasta 2.500 euros.
Tras todos estos cambios, la medida se hizo más restrictiva a partir del año 2011, cuando, bajo el gobierno de Monti, se rebajó el límite a 1.000 euros.
Aviso
No obstante, hay una férrea oposición social en Italia a estos controles. El limite atañe a la transferencia de efectivo, de libretas bancarias, de correo (postal) o de títulos al portador. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho financiero y bancario, y respecto a sus características y/o su futuro): Ha sido fijado en 1.000 euros, respecto a los 2.500 euros establecidos anteriormente. A partir de este umbral está permitido solo el pago con cheques nominativos, tarjeta de crédito o transferencias bancarias. Las autoridades italianas establecieron un periodo de transición para permitir a todos los sujetos interesados de adaptarse de manera gradual al nuevo limite.
Por lo tanto, hasta el 31 de enero de 2012 no era sancionado quien superara el nuevo umbral, a condición de que haya respetado el limite anterior de 2.500 euros.
Indicaciones
En cambio, a partir del 1 de febrero del 2012, el gobierno italiano estableció una multa hasta el 40% del importe para quien no respete la nueva norma.
También puede ser trasladada la información al Ministerio de Economía y a la Agencia de Aduanas con el fin de buscar relaciones con tramas relacionadas con el terrorismo y el blanqueo de dinero.
Valor en efectivo (cash value) en Derecho de Seguros de Estados Unidos
Definición de Valor en efectivo (cash value) en la temática del Seguro en su ámbito jurídico americano: La suma de dinero que el propietario de la póliza de seguro de vida recibirá como reembolso si el mismo propietario de la póliza cancela la cobertura y regresa la póliza a la compañía.
También se conoce como valor de rescate en efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo
Concepto de Estado de Flujo de Efectivo en el ámbito de la contabilidad, el derecho financiero y otros afines: Aquél que en forma anticipada, muestra las salidas y entradas en efectivo que se darán en una empresa durante un periodo determinado.
Tal periodo normalmente se divide en trimestres, meses o semanas, para detectar el monto y duración de los faltantes o sobrantes de efectivo.
Introducción: Base de Efectivo para el Reconocimiento de Ingresos
Concepto de Base de Efectivo para el Reconocimiento de Ingresos en el ámbito de la contabilidad, el derecho financiero y otros afines: Método en el cual se reconoce el ingreso en el momento en que se recibe efectivo a cambio de los bienes o servicios vendidos.
Equivalentes al Efectivo
Comprende las inversiones a corto plazo (véase más en la plataforma (de Lawi) general) de gran liquidez, fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. NIC 7 pone una serie de características relacionadas con los equivalentes al efectivo como son las siguientes:
Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo;
Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes al mismo.
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es decir son un equivalente al efectivo).
En conclusión los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del efectivo por parte de la entidad, más que ser una actividad de operación, financiación o inversión. De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo siguiente:
Saldo de caja
Saldos en cuentas con entidades financieras
Saldos en cuentas en entidades cooperativas
Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de tesorería del estado, etc.) que puedan venderse fácilmente en un mercado y que se tengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;
Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo);
Crediexpress, cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo, siempre que se utilicen de la misma manera que los sobregiros;
Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión, fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;
Inversiones en acciones de alta bursatilidad, las cuales se puedan vender fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión.
Es decir un instrumento financiero será una partida equivalente al efectivo, solo si se mantiene para utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y no para propósitos de inversión.
Se utiliza en término inversiones, refiriendo a valores representados en instrumentos de patrimonio de gran liquidez, y a títulos de deuda de entidades gubernamentales, Gobiernos, y entidades financieras.
El término gran liquidez puede referirse a valores que se pueden convertir en efectivo hasta por un periodo de tres meses.
Más información puede consultarse en NIC 7 párrafos 7 al 9
NIC 7, comprende que la gestión del efectivo también tiene que ver con el uso de los sobrantes del mismo.
Es decir que coticen en un mercado activo
Algunas personas pueden no compartir el concepto que las acciones sean equivalentes al efectivo, sin embargo, si el propósito no es inversión en mi concepto puede calificar como equivalente del efectivo.
Se denomina bursatilidad a la facilidad que tiene un instrumento financiero para comprarse o venderse.
Autor: Maribel Bustillo