Esquema de Fiscalidad Internacional
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
Ofrece un esquema de Fiscalidad Internacional.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto. Nota: Consulte también el glosario de términos sobre gobernanza y fuga de capitales, el "Glosario de Fiscalidad Internacional", el glosario de términos sobre instituciones financieras y bancos, el glosario de tratados tributarios, el glosario de términos sobre riesgos, el glosario de términos sobre corrupción y el glosario de paraísos fiscales y evasión fiscal.
Esquema de Fiscalidad Internacional
Impuestos Indirectos Internacionales
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
Administración, personas y actividades sujetas al IVA
Registro, obligaciones de información y devolución del IVA
El IVA en las transacciones internacionales y transfronterizas
Tipos de IVA: Entregas de bienes y prestaciones de servicios normales, reducidas, a tipo cero y exentas
Conceptos básicos del IVA
Ámbito jurisdiccional del IVA
Visión general del IVA en la UE
Directiva del IVA de la UE
Cuadros de referencia del IVA
Tratados (Internacionales) Fiscales
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
Tipos de documentos de los convenios fiscales
Tipos de tratados fiscales
Pasos en el proceso de un tratado fiscal en EE.UU.
Modelos de tratados, explicaciones oficiales y orientaciones interpretativas
Los tratados fiscales y el Código de Rentas Internas
Impuestos sobre los activos
Incluye lo siguiente: Impuestos sobre los activos en América Latina
Erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS)
Múltiples países
Esto se aplica a múltiples países a la vez. Incluye lo siguiente:
Acción 1 de BEPS: Economía digital (Véase también los "Dos Pilares de la Fiscalidad Digital de la OCDE")
Acción 2 de BEPS: Neutralizar los efectos de los acuerdos híbridos de desajuste
Acción 3 de BEPS: Reforzar las normas CFC
Acción 4 de BEPS: Limitar la erosión de la base imponible mediante deducciones de intereses y otros pagos financieros
Acción 5 de BEPS: Contrarrestar más eficazmente las prácticas fiscales perjudiciales
Acción 6 de BEPS: Prevenir el abuso de los tratados
Acción 7 de BEPS: Prevención de la elusión artificial de la condición de establecimiento permanente
Acciones BEPS 8, 9 y 10: Garantizar que los resultados de los precios de transferencia estén en consonancia con la creación de valor
Acción 11 de BEPS: Establecer metodologías para recopilar y analizar datos sobre BEPS y las acciones para abordarla
Acción 12 de BEPS: Exigir a los contribuyentes que revelen sus acuerdos agresivos de planificación fiscal
Acción 13 de BEPS: Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia
Acción 14 de BEPS: Hacer más eficaces los mecanismos de resolución de litigios
Acción 15 de BEPS: Desarrollar un instrumento multilateral
BEPS: Respuesta de Estados Unidos a BEPS
BEPS: Respuesta de la Unión Europea (UE) a BEPS
BEPS: Primer Pilar y Segundo Pilar
Por país
BEPS: Medidas contra la elusión y de protección de los ingresos
Respuesta al Plan de Acción BEPS
Formación de Empresas
Incluye lo siguiente:
Formas de hacer negocios (tipos de empresas)
Licencia comercial y requisitos de registro
Formación de empresas en América Latina
Formas de hacer negocios en América Latina
Normativa empresarial en América Latina
Normativa laboral en América Latina
Sistemas legales en América Latina
Sistema tributario en América Latina
Panorama de los países (Jurisdicciones de baja imposición)
Empresas (jurisdicciones de baja tributación)
Instituciones financieras (jurisdicciones de baja tributación)
Sociedades colectivas y comanditarias (jurisdicciones de baja tributación)
Fideicomisos (jurisdicciones de baja tributación)
Otras entidades especiales (jurisdicciones de baja tributación)
Establecimiento de Compañías de Seguros Internacionales (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Ganancias de capital
Incluye lo siguiente:
Tratamiento fiscal de las ganancias
Tratamiento fiscal de las pérdidas
Impuestos sobre el capital
Impuesto de Sociedades
Incluye lo siguiente:
Tipos del Impuesto de Sociedades
Cuota Tributaria y Cálculo de la Muestra
Ingresos y gastos empresariales
Administración Tributaria
Impuesto de Sociedades en América Latina
Introducción a la Fiscalidad en América Latina
Administración de la Ley Tributaria en América Latina
Tributación de Entidades Residentes en América Latina
Tributación de Entidades No Residentes en América Latina
Créditos Fiscales en América Latina
Declaración y Pago de Impuestos en América Latina
Rentas empresariales y desgravaciones en América Latina
Tratados fiscales en América Latina
Contabilidad fiscal en Latinoamérica
Impuesto de sociedades (jurisdicciones de baja imposición)
Sistema Tributario (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Tributación de Rentas Extranjeras (Jurisdicciones de Baja Imposición)
No Residentes y Sociedades Offshore No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Fideicomisos Offshore para No Residentes y No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Sociedades Offshore No Residentes y No Residentes (Jurisdicciones de Baja Imposición)
Entidades especiales offshore no residentes (jurisdicciones de baja tributación)
Acuerdos de tratados fiscales (jurisdicciones de baja tributación)
Divisas
Incluye lo siguiente:
Controles de divisas
Divisas (jurisdicciones de baja tributación)
Controles bancarios y cambiarios (Jurisdicciones de baja tributación)
Consideraciones laborales
Incluye lo siguiente:
Consideraciones sobre pensiones y jubilación
Paquete salarial
Salud y Seguridad Social
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
Planificación fiscal de entrada para particulares
Planificación fiscal previa a la residencia
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Administración Tributaria
Normas de origen
Créditos, deducciones y otras desgravaciones
Cuota tributaria y cálculo de la muestra
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en América Latina
Tributación de las Personas Físicas Residentes en América Latina
Tributación de las Personas Físicas No Residentes en América Latina
Ingresos y desgravaciones en América Latina
Declaración y pago de impuestos de las personas físicas en América Latina
Tratamiento Fiscal Individual de los Residentes que Trabajan en el Extranjero
Incluye lo siguiente:
Sujeción al Impuesto sobre la Renta
Crédito Fiscal y Alivio del Tratado
Consideraciones laborales para los residentes que trabajan en el extranjero
Otros Impuestos sobre las Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
Impuestos sobre sucesiones, donaciones y patrimonio
Impuestos locales
Otros impuestos
Incluye lo siguiente:
Impuestos especiales
Impuestos varios
Impuestos especiales en América Latina
Otros Impuestos en América Latina
Aduanas y aranceles (Latinoamérica)
Inversiones salientes
Incluye lo siguiente:
Sociedades extranjeras controladas
Rentas y pérdidas de sucursales extranjeras
Ganancias de capital de fuente extranjera
Ingresos y pérdidas de fuente extranjera
Créditos fiscales extranjeros
Otras normas extranjeras
Contribuciones sociales
Incluye lo siguiente:
Contribuciones sociales
Contribuciones sociales en América Latina
Cambios de estatus y liquidaciones
Incluye lo siguiente:
Reducción de Capital
Recompra de Acciones
Grupos de Empresas
Liquidación de Empresas
Migración
Cambios de Estatus y Liquidaciones en América Latina
Formación, reorganización y liquidación de entidades en América Latina
Incentivos fiscales
Incluye lo siguiente:
Zonas empresariales
Investigación y desarrollo
Otros incentivos fiscales
Incentivos fiscales en América Latina
Regímenes de promoción fiscal
Planificación fiscal
Incluye lo siguiente: Herramientas de planificación fiscal (jurisdicciones de baja imposición)
Residencia Fiscal para Personas Físicas
Incluye lo siguiente:
Ámbito de imposición y determinación de la residencia
Tratamiento práctico de los empleados expatriados y de los inmigrantes
Cese de Residencia Fiscal para Personas Físicas
Consecuencias fiscales del cese de residencia
Pérdida de la residencia fiscal
Precios de transferencia
Incluye lo siguiente:
Visión general de los precios de transferencia
Principios generales de los precios de transferencia
Métodos permitidos de precios de transferencia
Tipos de transacciones de precios de transferencia
Documentación de Precios de Transferencia
Administración de los precios de transferencia
Acuerdos Anticipados de Precios
Precios de transferencia y tratados fiscales
Precios de Transferencia en Europa
Precios de Transferencia en América Latina
Impuestos de Transferencia
Incluye lo siguiente:
Impuestos de transferencia en América Latina
Impuestos de Transferencia en Europa
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Incluye lo siguiente:
Información general sobre el IVA
Tipos de IVA
Exenciones del IVA
IVA soportado
Regímenes especiales de IVA
El IVA en las transacciones transfronterizas
Cumplimiento y procedimiento del IVA
Administración del IVA
Cómo registrarse a efectos del IVA
Cómo presentar una declaración de IVA
Plazos del IVA
Cuadros de referencia del IVA
Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina
Impuesto sobre el Valor Añadido en Europa
Retenciones Fiscales
Incluye lo siguiente:
Dividendos
Intereses
Regalías
Retenciones en tratados fiscales
Esquema de Fiscalidad Internacional en Estados Unidos
Exención por Participación (Territorial): Sistema de Tributación de la Renta Extranjera
Exención de participación Deducción de la parte de origen extranjero de los dividendos Ventas o transferencias en las que participen sociedades extranjeras específicas con un 10% de participación
Impuesto de transición sobre los beneficios extranjeros acumulados
Tratamiento de la renta extranjera diferida acumulada posterior a 1986 como renta de la subparte F Reducción de los importes incluidos en la renta del accionista estadounidense a efectos del impuesto de transición Deducción de la inclusión obligatoria para el impuesto de transición Ajustes a los ingresos y beneficios y a la base para el impuesto de transición Transacciones excluidas del impuesto de transición Normas sobre divisas y conversión para el impuesto de transición Desestimación del crédito fiscal extranjero y deducción del impuesto de transición Elecciones del impuesto de transición Impuesto de Transición Aplicado a Grupos Afiliados (Incluyendo Grupos Consolidados) Cálculo de los importes de la Sección 965 Requisitos de presentación y pago del impuesto de transición Sanciones del impuesto de transición
Reglas de origen de los ingresos
Reglas de origen de los ingresos brutos Reglas de origen de los ingresos por intereses Reglas de origen para los ingresos por dividendos Regla especial sobre la procedencia de los importes recibidos como dividendos de una sociedad extranjera Reglas de determinación de la fuente para la remuneración por servicios personales Reglas de determinación de la fuente para otros tipos de ingresos Reglas de determinación de la fuente para la asignación y el prorrateo de deducciones Reglas de determinación de la fuente de los contenidos digitales y las transacciones en la nube
Ciudadanos estadounidenses y residentes en el extranjero
Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero - Elegibilidad para la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero - Rentas obtenidas en el extranjero Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero - Exclusión de ingresos procedentes del extranjero Tributación en EE.UU. de ciudadanos y residentes en el extranjero - Exclusión o deducción por vivienda en el extranjero Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero - Deducciones Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero - Parejas casadas en el extranjero Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero - Cónyuge extranjero no residente Tributación de ciudadanos y residentes en el extranjero - Programa de igualación fiscal Fiscalidad de los ciudadanos y residentes de EE.UU. en el extranjero - Acuerdos de totalización U.S.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Taxation of Citizens and Residents Abroad - Retención del impuesto federal y de la Seguridad Social
Tributación en EE.UU. de Extranjeros Residentes y No Residentes y Expatriados
Fiscalidad estadounidense de los extranjeros residentes Fiscalidad estadounidense de los extranjeros no residentes Tipos de ingresos de los extranjeros no residentes Expatriación y pérdida de la condición de residente
Sociedades extranjeras y otras entidades extranjeras
Sociedades extranjeras Impuesto sobre Beneficios de Sucursales Beneficios empresariales y establecimiento permanente Requisitos de declaración para las sociedades extranjeras Sociedades extranjeras Fideicomisos y patrimonios extranjeros Gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales
Enajenación de intereses inmobiliarios estadounidenses de propiedad extranjera
Impuesto sobre la renta de la enajenación de bienes inmuebles estadounidenses por una persona extranjera Retención en la enajenación de un interés inmobiliario estadounidense
Venta o intercambio de participaciones en una sociedad por una persona extranjera
Sociedades por niveles y venta o intercambio de participaciones en sociedades por parte de una persona extranjera Intereses inmobiliarios en EE.UU. y venta o intercambio de participaciones en una sociedad por una persona extranjera Tratados y venta o intercambio de participaciones en sociedades por parte de una persona extranjera Retenciones y venta o intercambio de participaciones en sociedades por personas extranjeras
Crédito fiscal extranjero
Impuestos extranjeros acreditables Crédito fiscal extranjero directo Crédito fiscal extranjero indirecto Limitación del crédito fiscal extranjero Categorías de limitación del crédito fiscal extranjero Pérdidas por créditos fiscales en el extranjero Contabilización de los créditos fiscales en el extranjero
Retención de Impuestos sobre Pagos a Personas Extranjeras
Retención sobre ingresos FDAP Retención sobre ganancias de capital Retención sobre las Rentas de Servicios Documentación para la Condición de Beneficiario Depósito de Impuestos Retenidos a Personas Extranjeras Requisitos de declaración para la retención sobre pagos a personas extranjeras Retención sobre las rentas efectivamente vinculadas del socio extranjero
Informe sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR)
Definición de personas estadounidenses a efectos del FBAR Autoridad de firma FBAR Cuentas declarables FBAR Intereses financieros a efectos del FBAR Requisitos de presentación FBAR Sanciones FBAR
FATCA (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras)
Instituciones financieras extranjeras (FFI) Acuerdos intergubernamentales (IGA) Entidades extranjeras no financieras (NFFE) Información FATCA Declaración de activos financieros extranjeros
Sociedades extranjeras controladas (CFC, por sus siglas en inglés)
Definición de sociedades extranjeras controladas Reglas de propiedad de las sociedades extranjeras controladas Ingresos gravados por la subparte F Sociedades extranjeras controladas Cálculo de la renta de la subparte F Limitación de ganancias y beneficios Renta global intangible de baja tributación (GILTI) Deducción de la renta intangible derivada del extranjero y de la renta global intangible de baja tributación Ganancias y beneficios anteriormente gravados (PTEP)
Rentas de Sociedades Base Extranjeras
Ingresos por ventas de sociedades de base extranjeras Rentas de sociedades holding personales extranjeras Regla de transparencia para partes vinculadas Ingresos por servicios de la empresa base extranjera
Inversión CFC en propiedad estadounidense
Inversión de CFC en propiedad estadounidense: Propiedad en EE.UU. Inversión CFC en propiedad estadounidense: Asociaciones Inversión CFC en propiedad estadounidense: Reglas de base para transacciones de no reconocimiento Inversión CFC en propiedad estadounidense: Cálculo de la inclusión de la Sección 956
Sociedad de inversión extranjera pasiva
Determinación del estatus PFIC Fondo de Elección Cualificado Impuesto sobre el exceso de distribuciones con respecto a las acciones de la PFIC Régimen de valor de mercado para las acciones de la PFIC
Impuesto sobre los intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales (IC-DISC)
Requisitos de constitución y presentación de la sociedad nacional de ventas internacionales sujeta al pago de intereses Cargos por intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales: Pasivo por impuestos diferidos Métodos de fijación de precios de las sociedades nacionales de ventas internacionales sujetas al pago de intereses Prueba de activos de exportación cualificados para las sociedades de ventas nacionales e internacionales sujetas a impuestos sobre los intereses Cargo por intereses de las sociedades nacionales de ventas internacionales: Prueba de recepción cualificada de exportaciones Cargo por intereses Sociedades nacionales de ventas internacionales: Tributación de la renta a los accionistas
Ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales
Transacciones en divisas no funcionales Importe de la ganancia o pérdida por divisas no funcionales Momento de reconocimiento de la moneda no funcional Importe y calendario de los ingresos y gastos por intereses de las deudas en moneda no funcional Caracterización de las ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales Origen geográfico de las ganancias y pérdidas por transacciones en divisas no funcionales y préstamos a partes vinculadas Transacciones en moneda no funcional de particulares Tipo de cambio para calcular las ganancias y pérdidas de las transacciones Operaciones a plazo y de cobertura en divisas Contratos a plazo de divisas y futuros, opciones y swaps Transacciones de cobertura
Precios de transferencia
Precios de transferencia - Comparabilidad Precios de transferencia - Tangibles Precios de transferencia - Intangibles Precios de transferencia - Transacciones de servicios controlados Precios de transferencia - Préstamos Precios de transferencia - Documentación Precios de transferencia - Examen Acuerdos Anticipados de Precios (APAs)
Erosión de la base imponible y traslado de beneficios (Tributación federal)
Referencia rápida BEPS BEPS Medidas contra la elusión y de protección de los ingresos Respuesta al Plan de Acción BEPS Erosión de la base imponible y lucha contra el fraude (BEAT) Pagos a partes vinculadas que implican entidades híbridas/transacciones Reorganizaciones y otras transferencias que impliquen a sociedades extranjeras Transferencias de bienes por personas estadounidenses a sociedades extranjeras (transferencias salientes) Excepción al reconocimiento de ganancias para transferencias salientes de acciones y valores Acuerdos de reconocimiento de ganancias para transferencias salientes de acciones y valores Transferencias entrantes y salientes de bienes Transferencias salientes de intangibles
Inversiones corporativas
Inversiones corporativas
Tratados fiscales
Tratados fiscales
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU.
Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. - Puerto Rico Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. - Posesiones del Pacífico Fiscalidad de las posesiones de EE.UU. - Islas Vírgenes de EE.UU. Fiscalidad de las posesiones en EE.UU. - Residencia de buena fe Cuestión: impuestos. Cuestión: fiscalidad-internacional. Cuestión: gestion-empresarial. Cuestión: gobernanza. Cuestión: instituciones-financieras. Cuestión: asuntos-financieros. Asunto: empresa-y-economia. Asunto: economia. Cuestión: sistema-financiero. Cuestión: sisema-monetario. Cuestión: riesgos.
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de la imposición a las empresas, sobre el tema de este artículo.
Notas y Referencias
Véase También
Es, Esbozos Temáticos, Esquemas, Lectura de Áreas Funcionales,