Exclusiones
Este artículo es un complemento a la información sobre derecho financiero, en esta revista de derecho corporativo. Ofrece hechos, comentarios y un análisis sobre este tema. Te explicamos, en relación a los principios, prácticas y normas jurídicas financieras y bancarias, qué es, sus características y contexto. Son los beneficios que no cubre la póliza de seguro y se denominan bienes excluidos o riesgos excluidos. Asimismo, debe tomarse en cuenta que los contratos o pólizas de seguro, son contratos de adhesión, elaborados por una empresa de seguros donde se establecen los términos y condiciones para la contratación de un seguro, y el contratante dispone de 30 días para solicitar modificaciones.
Exclusión de Centros Financieros Offshore, Listas Negras y Blanqueo de Capitales
La mayoría de las jurisdicciones en la línea de fuego debido a la publicación en junio de 2000 de la primera iteración de la lista NCCT eran centros financieros extraterritoriales de pequeñas islas o paraísos fiscales, lugares que habían diseñado sus reglamentos fiscales, bancarios y financieros con el objetivo de atraer a clientes no residentes.
Todos ellos se vieron rápidamente obligados a asumir los elevados costos (o costes, como se emplea mayoritariamente en España) asociados a la introducción de normas ALD. A finales de 2006, el último Estado de la lista de PTNC, Birmania, había sido eliminado después de aplicar las reformas especificadas. Al igual que la iniciativa sobre los PTNC llegó a su fin a finales de 2006, el GAFI estableció un nuevo grupo de trabajo: el Grupo de Examen de la Cooperación Internacional. En las tres rondas de la lista de PTNC, se presionó con éxito a 23 países para que introdujeran sistemas de lucha contra el blanqueo de capitales que cumplieran las normas internacionales establecidas por el GAFI.
Pero el impacto de la iniciativa se extendió mucho más allá de los países que acabaron en la lista.
En muchos otros países, los encargados de la formulación de políticas se apresuraron a introducir legislación para evitar ser incluidos en la lista negra. El efecto de demostración (denominado entre algunos organismos reguladores el efecto "cabeza en el palo") de la inclusión en la lista del GAFI significó que esta táctica no solo tuvo éxito al empujar a los países incluidos en la lista negra hacia la reforma, sino que también sirvió como una poderosa advertencia para otros. El GAFI era muy consciente de las ventajas de dar el ejemplo a algunos países y enviar un mensaje al resto.
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Los organismos reguladores de los países ricos, dentro y fuera del GAFI, estaban mucho más dispuestos a amenazar la reputación y, por ende, la estabilidad de los sistemas financieros extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) mediante declaraciones públicas críticas que las suyas propias. Al comentar los catorce países que fueron evaluados pero que finalmente no fueron incluidos en la primera lista negra, el GAFI observó que el examen había "revelado -y estimulado- muchos esfuerzos en curso de los gobiernos para mejorar su sistema".
Otros siete países fueron examinados pero no incluidos en la lista en 2001 (Eslovaquia, las Islas Turcas y Caicos, Polonia, la República Checa, Seychelles, el Uruguay y Vanuatu), y otros tres fueron examinados en la última ronda en 2002 (Costa Rica, los Emiratos Árabes Unidos y Palau). Esta dinámica de acción preventiva en la introducción de normas ALD es más difícil de rastrear, pero las entrevistas y los debates de los talleres entre los reguladores y los representantes del sector privado de Barbados, Mauricio, Samoa y Vanuatu aportan pruebas sólidas. Estos cuatro países se apresuraron a introducir nuevas políticas en el año 2000 para evitar ser etiquetados negativamente por el GAFI, especialmente después de que se les informara del daño que la lista negra había causado a la reputación de los países vecinos84 .
En un seminario regional sobre la lucha contra el blanqueo de capitales con la presencia de altos funcionarios de Barbados, un representante del Caribe comenzó su exposición sobre los efectos de estar en la lista negra: "Dios no permita que compartan esta experiencia".
Todos los países del Caribe adujeron que habían sufrido mucho por estar en la lista negra.
En el Océano Índico, Mauricio sacó una conclusión similar de uno de sus propios vecinos.
En lo que resultó ser una prueba para la lista de PTNC, en 1996 el GAFI había condenado públicamente a las Seychelles por su propuesta de Ley de Desarrollo Económico. Esta legislación poco meditada ofrecía una serie de incentivos a los extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) que estuvieran dispuestos a invertir 10 millones de dólares o más en inversiones gubernamentales aprobadas. Uno de estos incentivos era la inmunidad absoluta de extradición para los extranjeros (referido a las personas, los migrantes, personas que se desplazan fuera de su lugar de residencia habitual, ya sea dentro de un país o a través de una frontera internacional, de forma temporal o permanente, y por diversas razones) culpables de cualquier delito, con las únicas excepciones de los delitos de asesinato o de tráfico de drogas cometidos en las Seychelles.
Además, para establecer la credibilidad de su compromiso, la legislación solo podía ser derogada (en el caso de una norma, cuando se suprime una parte; si se elimina en su totalidad es una ley abrogada; véase abrogación o abrogatio) por un referéndum nacional en el que el 60 por ciento de la población votó en contra. Tras un coro de desaprobación internacional encabezado por el GAFI, un avergonzado gobierno de las Seychelles se vio obligado a preparar una impugnación judicial que consideró que el acto era inconstitucional.
Sin embargo, los efectos de reputación persistieron.
Mucho después de que se retirara la ley, un funcionario relativamente subalterno del Banco HSBC impuso una prohibición a todas las transacciones con las Seychelles porque recordaba vagamente la anterior cobertura desfavorable de los medios de comunicación sobre las credenciales de blanqueo de dinero del país. Éstos se transmitieron a otros dirigentes de la región en los períodos extraordinarios de sesiones de las cumbres de jefes de Estado del Foro de las Islas del Pacífico y en las reuniones de los ministros de economía y finanzas para examinar la campaña del GAFI. La experiencia de Samoa es razonablemente típica. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Samoa envió un delegado al Grupo de Asia y el Pacífico sobre el blanqueo de dinero por primera vez en septiembre de 1999. Aquí el delegado escuchó algo sobre la inminente lista negra y se le dijo enérgicamente que Samoa debía introducir rápidamente una ley de lucha contra el blanqueo de dinero. El funcionario comunicó esto a su superior, el jefe adjunto del Banco Central de Samoa, quien poco después supo más sobre la iniciativa en una reunión regional del FMI que no estaba relacionada con ella. A principios de 2000, un grupo de cuatro funcionarios del GAFI, las Naciones Unidas y el Grupo de Asia y el Pacífico viajó por los países insulares del Pacífico advirtiendo a esos países que tenían que aprobar inmediatamente una legislación contra el blanqueo de capitales para escapar de la lista negra.
En términos más generales, en entrevistas privadas y cursos prácticos regionales celebrados en Barbados, Mauricio y Vanuatu en marzo y abril de 2006, los representantes de los sectores público y privado reconocieron unánimemente la amenaza increíblemente poderosa que representaba la lista negra del GAFI, tal vez el tema más debatido en los cursos prácticos.
La mayoría de los participantes consideraron que la presencia de las listas negras significaba que los países en desarrollo simplemente no tenían otra opción que reformarse.
Los reguladores y los representantes de la banca expresaron su voluntad de pagar cualquier precio para mantenerse fuera de la lista negra. Datos verificados por: LI
Aspectos Tributarios de Exclusiones
Exclusiones de la renta bruta
Véase También
Excepción de caducidad
Excepción de cosa juzgada
Excepción de falta de derecho
Excepción de falta de legitimación
Excepción de incompetencia
Excepción de litispendencia
Excepción de prescripción
Excepción de prescripción en materia penal
Excepción de sine actione agit
Excepciones
Exención
Exención de tributos
Exenciones Tributarias
Exoneración de impuestos
Exoneración de tributos
Expediente administrativo
Expediente administrativo
Extinción de la obligación tributaria
Extinción de las obligaciones