Fideicomiso Entre-Vivos, Fideicomiso (Creado) en Vida, Fideicomiso Inter-Vivos o Fideicomiso Activo
Este artículo es una ampliación de la información sobre derecho financiero, en esta revista de derecho corporativo. Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de los aspectos jurídicos financieros, sobre este tema. Te explicamos, en relación a los principios, prácticas y normas jurídicas financieras y bancarias, qué es, sus características y contexto. En inglés: "Living Trust".
Visión General de los Fideicomiso Entre-Vivos, Fideicomiso (Creado) en Vida, Fideicomiso Inter-Vivos o Fideicomiso Activo
Los fideicomisos en vida son una forma eficiente y efectiva de transferir propiedad a su muerte a los parientes, amigos o instituciones de caridad que usted haya elegido. Esencialmente, un fideicomiso en vida realiza la misma función que un testamento, con la diferencia crucial de que los bienes dejados por un testamento deben pasar por el proceso del tribunal testamentario.
En la legalización de un testamento, se comprueba que el testamento de una persona fallecida es válido en el tribunal, se pagan las deudas de la persona y, generalmente después de un año, los bienes restantes se distribuyen finalmente a los beneficiarios.
En la gran mayoría de los casos, estos procedimientos del tribunal testamentario desperdician tiempo y dinero. Por el contrario, los bienes dejados por un fideicomiso en vida pueden ir rápida y directamente a sus herederos. Ellos no tienen que molestarse con un procedimiento del tribunal testamentario. Esto significa que no tendrán que gastar nada del dinero que usted ha ganado con tanto esfuerzo para pagar los honorarios del tribunal y de los abogados. No necesita mantener registros de impuestos separados para su fideicomiso en vida.
Mientras usted vive, todas las transacciones que técnicamente se realizan por su fideicomiso en vida se reportan simplemente en su declaración de impuestos personal.
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De hecho, aunque es necesario algo de papeleo para establecer un fideicomiso testamentario y transferir la propiedad al mismo, no hay serias desventajas o riesgos involucrados en la creación o mantenimiento del fideicomiso. Estos fideicomisos se denominan "vivos" o a veces "inter vivos" (del latín "entre los vivos") porque se crean mientras usted está vivo. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Se llaman "revocables" porque usted puede revocarlos o cambiarlos en cualquier momento, por cualquier razón, antes de morir. Mientras usted vive, usted efectivamente mantiene la propiedad de todos los bienes que técnicamente ha transferido a su fideicomiso en vida. Puede hacer lo que quiera con cualquier propiedad del fideicomiso, incluyendo venderla, gastarla o regalarla. Un fideicomiso en vida revocable se vuelve operativo a su muerte.
Tema: muerte. Tema: pena-de-muerte. Tema: pena-capital. En ese momento, permite que su propiedad fiduciaria sea transferida, en forma privada y fuera de la legalización, a las personas u organizaciones que usted haya nombrado como beneficiarios del fideicomiso.
Explicación de los fideicomisos en vida
Un fideicomiso puede parecer una criatura misteriosa, ideada por los abogados y envuelta en la jerga legal.
Pero no deje que la palabra "fideicomiso" le asuste, aunque al principio pueda sonar impresionante o incluso ligeramente ominosa. Es cierto que los fideicomisos fueron un invento de la Inglaterra medieval, utilizados por los aristócratas para evadir las restricciones de propiedad y herencia de la tierra.
También es cierto que los fideicomisos complejos han sido tradicionalmente utilizados por las familias ricas de Estados Unidos para preservar su riqueza durante generaciones. Pero, afortunadamente, los tipos de fideicomisos en vida que cubre este libro no son complicados o están fuera del alcance de la gente común. Aquí están los fundamentos.
Creación de un Fideicomiso Entre-Vivos o Fideicomiso (Creado) en Vida
Cuando cree un documento de fideicomiso activo con este libro, debe identificarse:
Usted mismo, como el "otorgante", o para una pareja, los otorgantes. El otorgante es la persona que crea el fideicomiso.
El "fideicomisario", que administra la propiedad del fideicomiso. Usted también es el fideicomisario, siempre y cuando usted (o su cónyuge o pareja, si hacen un fideicomiso juntos) esté vivo.
El "fideicomisario sucesor", que toma el relevo después de que usted (o usted y su cónyuge o pareja) muera. Este fideicomisario sucesor entrega la propiedad del fideicomiso a los beneficiarios del mismo y realiza cualquier otra tarea requerida por el fideicomiso.
El "beneficiario del fideicomiso" o "beneficiarios", aquellos que tienen derecho a recibir los bienes del fideicomiso a su muerte.
La "propiedad" que está sujeta al fideicomiso.
Una Declaración de Fideicomiso también incluye otros términos básicos, tales como la autoridad del otorgante para enmendar o revocar el documento en cualquier momento, y la autoridad del fideicomisario.
Cómo funciona un fideicomiso en vida
La clave para establecer un fideicomiso en vida para evitar la legalización de un testamento es que el otorgante -recuerde que usted es la persona que establece el fideicomiso- no esté encerrado en nada. Usted puede revisar, enmendar o revocar el fideicomiso por cualquier razón (o ninguna), en cualquier momento antes de su muerte, siempre y cuando usted sea legalmente competente. Y debido a que usted se designa a sí mismo como el fideicomisario inicial, usted puede controlar y usar la propiedad como considere conveniente mientras viva. Y ahora para la magia legal del dispositivo de fideicomiso viviente. Aunque un fideicomiso en vida es solo una ficción legal durante su vida, asume una presencia muy real durante un breve período después de su muerte.
Tema: muerte. Tema: pena-de-muerte. Tema: pena-capital. Cuando mueres, el fideicomiso activo ya no puede ser revocado o alterado. Es entonces irrevocable. Con un fideicomiso para una sola persona, después de que usted muera, la persona que usted nombró en su documento de fideicomiso para ser el fideicomisario sucesor toma el control. Esa persona se encarga de transferir los bienes del fideicomiso a la familia, amigos o instituciones de beneficencia que usted nombró como beneficiarios del fideicomiso. En el caso de un fideicomiso para una pareja, el cónyuge o pareja sobreviviente administra el fideicomiso. Un fideicomisario sucesor toma el control después de que ambos cónyuges o socios mueren. No hay ninguna supervisión judicial o gubernamental (o, en ocasiones, de la Administración Pública, si tiene competencia) para asegurar que su fideicomisario sucesor cumpla con los términos de su fideicomiso en vida. Esto significa que un elemento vital de un fideicomiso activo efectivo es nombrar a alguien en quien usted confía plenamente como su fideicomisario sucesor. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si no hay ninguna persona en la que usted confíe lo suficiente como para nombrar un fideicomisario sucesor, es probable que un fideicomiso activo no sea para usted. Usted podría nombrar un banco, una compañía fiduciaria u otra institución financiera como fideicomisario sucesor, pero hacerlo tiene serias desventajas. Después de que el otorgante del fideicomiso muere, es necesario hacer algunos trámites para transferir la propiedad del fideicomiso a los beneficiarios, como preparar los documentos de nueva propiedad.
Pero debido a que no es necesario hacer un testamento para la propiedad que fue transferida al fideicomiso en vida, todo el asunto puede ser manejado generalmente dentro de unas pocas semanas. El fideicomisario sucesor puede necesitar contratar a un abogado para preparar algunos de los documentos requeridos. No se requiere ningún procedimiento judicial para terminar el fideicomiso.
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Después de que el trabajo de hacer llegar la propiedad a los beneficiarios se logra, el fideicomiso simplemente se evapora, por sus propios términos. Vea Administración del fideicomiso después de la muerte de un otorgante en esta referencia. En algunos casos, un fideicomiso en vida puede continuar algún tiempo después de que el fabricante del fideicomiso muera-por ejemplo, un "fideicomiso de niños".
Los formularios de fideicomiso de este libro le permiten crear un fideicomiso para niños si lo desea, para dejar los bienes del fideicomiso a uno o más menores o beneficiarios adultos jóvenes. Estos fideicomisos son administrados por su fideicomisario sucesor y pueden durar hasta que el joven beneficiario alcance la edad que usted especificó en su Declaración de Fideicomiso. Entonces el beneficiario recibe los bienes del fideicomiso y el fideicomiso termina.
Fideicomisos en vida e impuestos sobre la propiedad
Los fideicomisos testamentarios, como los que puede hacer con este libro, no eliminan ni reducen los impuestos sobre la herencia o el patrimonio.
Sin embargo, muy pocas personas necesitan preocuparse por los impuestos federales sobre el patrimonio.
La ley federal actual exime más de 11 millones de dólares por persona del impuesto al patrimonio, por lo que no se impondrá ningún impuesto al patrimonio de la mayoría de los lectores de este libro.
En unos pocos estados, los impuestos estatales a la herencia o los impuestos estatales al patrimonio con exenciones más bajas podrían afectar a patrimonios más modestos, pero no hay mucho que usted pueda hacer para evitarlos.
En esta referencia se proporciona detalles sobre los impuestos federales al patrimonio, así como los impuestos estatales a la herencia y al patrimonio.
Otras ventajas de un fideicomiso en vida
Como usted sabe, la razón principal para establecer un fideicomiso revocable en vida es para ahorrarle a su familia tiempo y dinero al evitar la legalización de un testamento.
Pero también hay otras ventajas. A continuación se presenta un breve resumen de los otros beneficios principales de un fideicomiso en vida.
Los bienes raíces fuera del estado no tienen que ser legalizados en ese estado
La única cosa peor que la legalización regular es la legalización fuera del estado. Por lo general, un patrimonio se legaliza en el tribunal testamentario del condado donde el difunto vivía antes de morir.
Pero si el difunto poseía bienes raíces en más de un estado, por lo general es necesario tener un procedimiento testamentario separado en cada uno de ellos. Esto significa que los familiares sobrevivientes deben encontrar y contratar un abogado en cada estado, y pagar por múltiples procedimientos de sucesión. Con un fideicomiso en vida, la propiedad fuera del estado normalmente puede ser transferida a los beneficiarios sin necesidad de una legalización en ese estado.
Usted puede evitar la necesidad de una tutela
Un fideicomiso en vida puede ser útil si la persona que lo creó (el otorgante) se vuelve incapaz, debido a una enfermedad física o mental, de ocuparse de sus asuntos financieros.
La persona nombrada en el documento del fideicomiso en vida para asumir el cargo de fideicomisario a la muerte del otorgante (el fideicomisario sucesor) también puede asumir la administración del fideicomiso si el otorgante queda incapacitado.
Cuando una pareja establece un fideicomiso, si una persona queda incapacitada, la otra asume la responsabilidad exclusiva. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si ambos miembros de la pareja están incapacitados, el fideicomisario sucesor toma el control.
La persona que toma el control tiene autoridad para administrar todos los bienes del fideicomiso, y para utilizarlos en beneficio del otorgante o otorgantes. Si no hay un fideicomiso en vida y no se han hecho otros arreglos para que alguien se haga cargo de la administración de la propiedad si usted queda incapacitado, alguien debe obtener la autoridad legal, de un tribunal, para hacerse cargo.
Típicamente, el cónyuge, pareja o hijo adulto de la persona busca esta autoridad y se le llama conservador o tutor.
Los procedimientos de tutela son intrusivos y a menudo costosos, y hacen que un tribunal se involucre en sus finanzas personales de manera continua. El fideicomisario sucesor no tiene poder para tomar decisiones de atención médica por usted si usted queda incapacitado. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si tiene alguna preferencia para el final de la vida, como morir sin el uso no autorizado del sistema de soporte vital, querrá preparar y firmar las directivas de atención médica.
Su Plan Patrimonial sigue siendo confidencial
Cuando su testamento se presenta ante el tribunal testamentario después de su muerte, se convierte en un asunto de registro público. Un fideicomiso en vida, por otro lado, es un documento privado.
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Debido a que el documento del fideicomiso en vida nunca se presenta ante un tribunal u otra entidad gubernamental, lo que usted deja, y a quién, generalmente permanece privado. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Sólo hay un par de excepciones. Primero, los registros de transferencias de bienes raíces siempre son públicos, de modo que si su fideicomisario sucesor transfiere bienes raíces a un beneficiario después de su muerte, habrá un registro público de ello. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Segundo, algunos estados requieren que el fideicomisario sucesor revele información sobre su fideicomiso activo a los beneficiarios del fideicomiso. Algunos estados requieren que usted registre su fideicomiso activo en la corte local, pero no hay consecuencias legales o penalidades si no lo hace.
Además, el registro de un fideicomiso testamentario normalmente requiere que usted solo presente un documento que declare la existencia del fideicomiso y los actores principales; usted no presenta el documento en sí, por lo que los términos no forman parte del registro público. En la mayoría de los casos, la única manera en que los términos de un fideicomiso en vida pueden hacerse públicos es si - y esto es muy poco probable - después de su muerte, alguien presenta una demanda para impugnar el fideicomiso o cobrar una sentencia judicial que usted le debe.
Usted puede cambiar de opinión en cualquier momento
Usted tiene el control completo sobre su fideicomiso revocable en vida y sobre todos los bienes que le transfiere. Puede hacerlo:
vender, hipotecar o regalar la propiedad en el fideicomiso
poner la propiedad del fideicomiso de nuevo a su propio nombre
añadir propiedad al fideicomiso
cambiar los beneficiarios
nombrar a otro fideicomisario sucesor (la persona que distribuye los bienes del fideicomiso después de su muerte), o
revocar el fideicomiso por completo.
Si usted y su cónyuge o pareja crean el fideicomiso juntos, ambos deben consentir los cambios, aunque cualquiera de los dos puede revocar el fideicomiso por completo.
No se requiere mantener un registro del fideicomiso mientras usted está vivo
Incluso después de crear un fideicomiso válido que evite la legalización de un testamento después de su muerte, no tiene que mantener registros de fideicomiso separados. Esto significa que no tiene que mantener una cuenta bancaria de fideicomiso separada, mantener registros financieros de fideicomiso o gastar tiempo en papeleo de fideicomiso. Mientras usted siga siendo el fideicomisario de su fideicomiso, el IRS no requiere que se presente una declaración de impuestos sobre la renta del fideicomiso por separado. (IRS Reg. § 1.671-4.) Usted no tiene que obtener un número de identificación de contribuyente del fideicomiso. Usted reporta todas las transacciones del fideicomiso en sus declaraciones de impuestos regulares.
En resumen, para propósitos de impuestos, los fideicomisos en vida no existen mientras usted viva.
Usted puede nombrar a alguien para que administre la propiedad del fideicomiso para los beneficiarios jóvenes
Si existe la posibilidad de que alguno de sus beneficiarios herede una propiedad en fideicomiso cuando aún es joven (no tiene todavía 35 años), puede que quiera llevar a cabo negociaciones o pactos para que alguien administre esa propiedad para ellos hasta que sean mayores. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si ellos pueden heredar antes de que sean legalmente adultos (18 años), usted definitivamente debe hacer los arreglos para la administración.
A los menores de edad no se les permite controlar legalmente cantidades significativas de propiedad, y si usted no ha proporcionado a alguien para que lo haga, un tribunal tendrá que nombrar a un guardián de la propiedad. Cuando usted crea un fideicomiso en vida con este libro, puede llevar a cabo negociaciones o pactos para que alguien administre la propiedad para un beneficiario joven.
En la mayoría de los estados, usted tiene dos opciones:
Hacer que su fideicomisario sucesor (o su cónyuge, si creó un fideicomiso en vida compartido) administre la propiedad en el fideicomiso de un niño hasta que el niño alcance la edad que usted designe.
En la mayoría de los estados, puedes designar a un adulto como "custodio" para que administre la propiedad hasta que el niño alcance la edad especificada por la Ley de Transferencias Uniformes a Menores de su estado (18 en unos pocos estados, 21 en la mayoría, pero hasta 25 en unos pocos).
No se necesita un abogado para distribuir su propiedad
Con un fideicomiso en vida, la persona que usted nombró como su fideicomisario sucesor tiene control total sobre cómo la propiedad se transfiere a los beneficiarios que usted nombró en el documento de fideicomiso.
Con un testamento, el albacea está técnicamente a cargo de la propiedad que pasa bajo los términos del testamento, pero el abogado testamentario usualmente dirige el espectáculo. Esto puede incluir el espectáculo personal así como el tonto espectáculo del Tribunal.
Posibles desventajas de un fideicomiso en vida
Un fideicomiso activo o en en la vida puede tener algunos inconvenientes. No son significativos para la mayoría de las personas, pero usted debe ser consciente de ellos antes de crear un fideicomiso en vida.
Papeleo inicial
Establecer un fideicomiso en vida requiere algo de papeleo. El primer paso es crear un documento de fideicomiso, el cual debe ser firmado frente a un notario (fedatario público) público. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho financiero y bancario, y respecto a sus características y/o su futuro): Hasta ahora, esta es la misma cantidad de trabajo que se requiere para escribir un testamento. Sin embargo, hay un paso más esencial para hacer efectivo su fideicomiso testamentario.
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Debe asegurarse de que la propiedad de todos los bienes que usted ha enumerado en el documento de fideicomiso se transfiera legalmente al fideicomiso testamentario. (El Capítulo 10 explica este proceso en detalle.) La transferencia de la propiedad a su fideicomiso es simplemente una cuestión de hacer el papeleo correctamente.
Lo que usted tiene que hacer depende del tipo de propiedad que está poniendo en el fideicomiso:
Si un elemento de propiedad no tiene un documento de título (propiedad), entonces en la mayoría de los estados, listarlo en el documento de fideicomiso es suficiente para transferirlo. Así, por ejemplo, no se requiere legalmente ningún papeleo adicional para la mayoría de los libros, muebles, aparatos electrónicos, joyas, electrodomésticos, instrumentos musicales, pinturas y muchos otros tipos de propiedad.
Si un artículo tiene un documento de título - bienes raíces, acciones, fondos mutuos, bonos, cuentas de mercado monetario o vehículos, por ejemplo - usted debe cambiar el documento de título para demostrar que la propiedad es propiedad del fideicomisario del fideicomiso. Por ejemplo, si quiere poner su casa en su fideicomiso activo, debe preparar y firmar una nueva escritura, transfiriendo la propiedad de usted a su fideicomiso activo.
Después de que se cree el fideicomiso, usted debe mantener registros escritos suficientes para identificar lo que está dentro y fuera del fideicomiso cada vez que transfiera propiedad hacia o desde el fideicomiso. Esto no es una carga a menos que usted esté transfiriendo frecuentemente propiedad dentro y fuera, lo cual es raro. Las transferencias de bienes raíces a fideicomisos revocables en vida casi siempre están exentas de los impuestos de transferencia que normalmente se imponen a las transferencias de bienes raíces. Si usted es del tipo cauteloso, puede consultar con su asesor fiscal del condado para saber si habrá cualquier impuesto de transferencia impuesto sobre la transferencia de sus bienes inmuebles a su fideicomiso.
La oficina de registro de tierras de su condado (oficina de registro del condado o registro de escrituras) también puede proporcionar esta información.
Como he dicho, es muy probable que se entere de que no se impone ningún impuesto. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si hay un impuesto pero es menor, puede que no imponga una carga seria en la creación de su fideicomiso. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si el impuesto es sustancial, usted puede decidir que es demasiado costoso colocar sus bienes raíces en un fideicomiso.
Dificultad para refinanciar los bienes raíces del fideicomiso
Debido a que el título legal de los bienes raíces del fideicomiso se mantiene a nombre del fideicomisario del fideicomiso en vida, no a su nombre, algunos bancos, y especialmente las compañías de títulos, pueden oponerse si usted desea refinanciarlo.
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Deberían estar suficientemente tranquilos si les muestra una copia de su documento de fideicomiso, que específicamente le da a usted, como fideicomisario, el poder de pedir prestado contra la propiedad del fideicomiso. En el improbable caso de que no puedas convencer a un prestamista que no coopere para que trate contigo en tu capacidad de fideicomisario, tendrás que encontrar otro prestamista (lo cual no debería ser difícil) o simplemente transferir la propiedad fuera del fideicomiso y de nuevo a tu nombre.
Más tarde, después de refinanciar, puede transferirla nuevamente al fideicomiso en vida. Es un proceso tonto, pero que funciona.
No hay límite para los reclamos de los acreedores
La mayoría de las personas no tienen que preocuparse de que después de su muerte los acreedores traten de cobrar grandes deudas de la propiedad en su patrimonio.
En la mayoría de las situaciones, no hay deudas masivas.
Las que existen, como las facturas pendientes, los impuestos y los últimos gastos de enfermedad y funerales, se pueden pagar fácilmente con los bienes del fallecido.
Pero si le preocupa la posibilidad de que haya grandes reclamos, es posible que desee dejar que su propiedad pase por el proceso testamentario en lugar de un fideicomiso en vida. Si su propiedad pasa por el proceso de sucesión, los acreedores solo tienen una cantidad fija de tiempo para presentar reclamos contra su patrimonio. Un acreedor que fue debidamente notificado del procedimiento del tribunal testamentario no puede presentar un reclamo después de que expire el período-alrededor de seis meses, en la mayoría de los estados.
La competencia en este contexto
"Competente" significa tener la capacidad mental para tomar y entender las decisiones relacionadas con su propiedad. Una persona puede llegar a ser legalmente "incompetente" si se declara así en un procedimiento judicial, como un procedimiento de custodia o tutela. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Si una persona trata de hacer o revocar o enmendar un fideicomiso en vida y alguien desafía su capacidad mental, o competencia, para hacerlo, el asunto puede terminar en una desagradable batalla judicial. Afortunadamente, tales disputas judiciales son bastante raras.
Sin embargo, si usted sospecha que alguien en su vida podría cuestionar su capacidad (y la validez de su plan patrimonial), consulte a un abogado para que le ayude a protegerse contra un desafío legal a su patrimonio. Por otro lado, cuando la propiedad no está probada, los acreedores todavía tienen el derecho de ser pagados (si la deuda es válida) de esa propiedad.
En la mayoría de los estados, no existe un procedimiento formal de reclamación.
(California ha promulgado un esquema estatutario para que los acreedores puedan acceder a la propiedad transferida por medio de un fideicomiso en vida). Es posible que el acreedor no sepa quién heredó la propiedad del deudor fallecido, y una vez que se encuentre la propiedad, es posible que el acreedor tenga que presentar una demanda, que puede no valer el tiempo y los gastos. Si usted quiere aprovechar el corte de acreedores de la sucesión, debe dejar que todos sus bienes pasen a través de la sucesión.
Si no lo hace, es muy probable que el acreedor pueda demandar (incluso después de la fecha límite para reclamos sucesorios) y tratar de cobrar la propiedad que no pasó por el proceso sucesorio y pasó en su lugar a través de su fideicomiso en vida.
Poder Notarial Financiero Duradero
También debe dar a su fideicomisario sucesor (o a su cónyuge) la autoridad para administrar la propiedad que no ha sido transferida al fideicomiso si usted queda incapacitado.
La mejor manera de hacerlo es preparar y firmar un documento llamado "Poder Notarial Duradero para las Finanzas".
Los Términos utilizados en el Fideicomiso Vivo
Aquí hay algunas palabras clave sobre los fideicomisos en vida que usted querrá saber mientras lee este capítulo. Encontrará un glosario completo de términos relacionados con los fideicomisos, incluyendo un diccionario legal completo, en nuestro diccionario jurídico. Algunos términos básicos:
La persona que establece el fideicomiso en vida (es decir, usted, o usted y su cónyuge o pareja) se llama otorgante, fideicomitente o fideicomitente. Estos términos significan lo mismo y se usan indistintamente.
Toda la propiedad que usted posee al momento de su muerte, ya sea en su fideicomiso en vida o poseída de alguna otra forma, es su patrimonio.
El valor de mercado de su propiedad al momento de su fallecimiento, menos todas las deudas y obligaciones de esa propiedad, es su patrimonio neto o sujeto a impuestos. El IRS permite que su fideicomisario sucesor elija el valor de mercado a su muerte o seis meses después.
La propiedad que usted transfiere al fideicomiso se llama, colectivamente, la propiedad del fideicomiso, el principal del fideicomiso o el patrimonio del fideicomiso. (Y, por supuesto, existe una versión en latín: el corpus del fideicomiso).
La persona que tiene el poder sobre la propiedad en fideicomiso se llama el fideicomisario.
La persona que el otorgante nombra para que se haga cargo como fideicomisario después de la muerte del otorgante (o, con un fideicomiso hecho conjuntamente por una pareja, después de la muerte de ambos cónyuges) se llama el fideicomisario sucesor.
Las personas u organizaciones que reciben los bienes del fideicomiso cuando el otorgante muere se denominan los beneficiarios del fideicomiso. (Mientras los otorgantes están vivos, técnicamente ellos mismos son los beneficiarios del fideicomiso).
Revisor: Lawrence