Grupo de Acción Financiera (GAFI)
Este artículo es un complemento de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
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Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto. El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un organismo intergubernamental creado en 1989 el cual establece normas y promueve la aplicación efectiva de las medidas legales, reglamentarias y operativas para combatir el blanqueo de capitales. Estas medidas del GAFI son universalmente reconocidas como el estándar internacional contra el blanqueo de capitales (AML).
Son recomendaciones reconocidas por más de 180 países, con un calendario específico de implantación.
Los estándares de GAFI se revisaron en 2003 creando el AML. El Grupo de Acción Financiera ha señalado en sus dictámenes y estudios, cuales son los procedimientos irregulares mas utilizados en el sistema financiero internacional, no solamente a través de las facilidades que proporciona Internet sino también en operaciones convencionales. Entre las practicas corruptas señala: la transferencia instantánea de grandes sumas, ingresadas segundos o minutos antes; los manejeos conocidos como "smurfing", que consisten en abrir numerosos depósitos de pequeñas cantidades situadas por debajo de la obligación de declarar, para después traspasarlas al extranjero; el uso de identidades falsas, testaferros y sociedades pantalla, utilizandolas como "puente" para dificultar la identificación del verdadero origen de la transferencia; introducción de personas de confianza en pequeñas entidades financieras o en sus delegaciones.
En resumen, el entramado se monta para que, un dinero cuya procedencia licita es imposible justificar adquiera la apariencia de moneda limpia, que normalmente se emplea para adquisiciones de bienes inmuebles o en la apertura de establecimientos dedicados, aparentemente, a realizar operaciones y actividades comerciales de apariencia lícita.
GAFI
En respuesta a la creciente preocupación internacional por el blanqueo de dinero, el GAFI se creócomo un organismo intergubernamental que establece normas internacionales y desarrolla y promueve políticas para combatir el blanqueo de capitales y el financiamiento terrorista. Un año más tarde de su establecimiento, el GAFI emitió en 1990 un conjunto de 40 recomendaciones para guiar la lucha contra el blanqueo de dinero. Las 40 recomendaciones establecen el marco para los esfuerzos contra el blanqueo de dinero y proporcionan una serie de medidas contrarias que cubren el sistema de justicia penal y la aplicación de la norma (generalmente por los organismos y autoridades públicas, incluido las fuerzas y cuerpos de seguridad y orden público), el sistema financiero y su reglamentación, así como medidas para mejorar la cooperación. Tras los ataques contra los Estados Unidos el 11 de septiembre de 2001, el GAFI amplió su mandato para hacer frente a la financiación (o financiamiento) del terrorismo y creó otras nueve recomendaciones encaminadas a combatir la financiación (o financiamiento) de los actos terroristas y las organizaciones terroristas. La supervisión de las transacciones financieras se amplió considerablemente con la inclusión de la financiación (o financiamiento) contra el terrorismo en el régimen de control. La financiación (o financiamiento) del terrorismo implica a menudo el uso de fondos de origen legítimo, pero problemáticamente derivados al terrorismo, a diferencia del blanqueo de dinero, que invariablemente implica el producto de actividades delictivas. Como tal, se ha requerido a los reguladores que examinen un número amplio y cada vez mayor de transacciones en un intento por localizar aquellos que podrían mostrar evidencias de blanqueo de dinero o financiación (o financiamiento) del terrorismo. En junio de 2003, el GAFI completó una revisión importante de sus recomendaciones. Las recomendaciones revisadas fueron diseñadas para combatir técnicas de lavado de dinero cada vez más sofisticadas, tales como el uso de entidades corporativas y fiduciarias para disfrazar la verdadera propiedad y control de los ingresos ilegales, y el mayor uso de los profesionales para asesorar y ayudar en el blanqueo de dinero. Las recomendaciones indican las medidas que considera necesarias en el marco de la justicia penal y los sistemas reglamentarios, las medidas preventivas que el GAFI sugiere que sean tomadas por las instituciones financieras y ciertas otras empresas y profesiones, y las medidas para facilitar la cooperación internacional en estos aspectos. El fuerte énfasis que el GAFI hace en la regulación de las instituciones financieras y otras empresas tiene como objetivo también facilitar la detección de delitos al aportar información a los organismos encargados de hacer cumplir la ley. La retirada de Birmania (Myanmar) de la lista del GAFI de países y territorios no cooperativos en octubre de 2006 significó niveles básicos de cumplimiento de la 40+9 recomendaciones en la inmensa mayoría de los países en todo el mundo. Sin embargo, existe una considerable disparidad en la manera en que los diferentes países de todos los continentes han aplicado las recomendaciones, y el alcance y la aplicación de las recomendaciones sigue evolucionando a medida que aparece nueva legislación local y jurisprudencia interna.
Algunos países, por ejemplo, han puesto estrictas limitaciones al alcance de las recomendaciones mediante la promulgación de legislación local, interpretada por los tribunales.
En ocasiones, esto ha limitado enormemente la aplicación de las recomendaciones a sectores empresariales específicos o tipos de transacciones.
En contraste, muchos países, como Australia, han introducido recientemente más legislación o enmendado la legislación existente para aplicar más plenamente las recomendaciones del GAFI. La nueva legislación de estos países aún no ha sido probada en muchos casos, ya sea ante los tribunales en relación con los procesos penales por incumplimiento, por las organizaciones de cumplimiento de la ley que utilicen la información recabada, o por el proceso de evaluación mutua del GAFI.
Por lo tanto, algunos informes inentan revisar el estado de las respuestas internacionales a las recomendaciones del GAFI para evaluar la forma en que los países han aplicado los requisitos ante una legislación cambiante, qué sectores han estado sujetos a la reglamentación y cómo se llevan a cabo los cumplimientos y la observancia de las recomendaciones.
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COREP
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Sistema Europeo de Supervisores Financieros
EMIR
CRD IV
Comité Europeo de Reguladores de Valores (CERV)
Comité de Supervisores Bancarios Europeos (CESB)
Comité Europeo de Supervisores de Seguros y Fondos de Pensiones (CESPJ)
Regulación Financiera de Estados Unidos
Entre otros:
Sistema de la Reserva Federal ("Fed")
Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC)
Regulación Financiera internacional
Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS)
Comité de Supervisión de Basilea
Organización Internacional de Comisiones de Valores
Superintendencia Financiera
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