PYMEs
Este artículo es un complemento de la información sobre derecho financiero, en esta revista de derecho corporativo. Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de los aspectos jurídicos financieros, sobre este tema. Te explicamos, en relación a los principios, prácticas y normas jurídicas financieras y bancarias, qué es, sus características y contexto. Se trata de una sigla utilizada para designar las pequeñas y medianas empresas.
Un mundo que aún intenta definir las pequeñas y medianas empresas
Según la definición de la Comisión Europea, una empresa mediana puede tener hasta 250 empleados y puede alcanzar un máximo de 50 millones de euros de volumen de negocios (o 43 millones de balance). Aunque es diferente de las pequeñas y medianas empresas, la microempresa se menciona normalmente aparte debido a la persistencia de una percepción integradora común. En algunas economías más pequeñas, estas empresas se consideran pequeñas y medianas empresas. En consecuencia, las microempresas se definen con un tope de 2 millones de euros de facturación máxima y normalmente tienen diferentes formas de financiarse y gestionarse. En otras zonas geográficas las normas se han adaptado a las necesidades locales. Por ejemplo, en China una pequeña y mediana empresa puede llegar a tener hasta 3.000 empleados, mientras que en términos monetarios los criterios cambian con respecto a las industrias, pero desde un intervalo de unos 5 millones de euros hasta unos 55 millones de euros. Por otra parte, en África se define una pequeña y mediana empresa como entidades con o sin ánimo de lucro con un máximo de 25 millones de euros de facturación y hasta 300 personas empleadas en el trabajo.
Los Estados Unidos tienen incluso una agencia gubernamental, que data de 1953, llamada Small Business Administration, que define, regula y tiene también la misión de proporcionar apoyo a dichas entidades empresariales en términos de capital, contratos y asesoramiento. Este enfoque es similar al de la Unión Europea. Aunque se observan similitudes a nivel mundial, y las pequeñas y medianas empresas tienden a globalizarse, curiosamente no existe hasta la fecha una guía de buenas prácticas mundialmente aceptada. Esto muestra un mundo extenso, muchas tipologías, falta de padres fundadores, falta de mejores prácticas, pero un campo de juego global común con espacio para la competencia y la colaboración. Existe una historia moderna de la teoría académica de las pequeñas y medianas empresas, que se ha quedado bastante atrás, creando confusiones cuando se aplica hoy en día y generando el "enigma de las PYME". No es sólo que las pequeñas y medianas empresas sean heterogéneas, lo que genera confusión en muchos sentidos; es también que las pequeñas y medianas empresas tienden a ser definidas de forma más bien legal, por la Comisión de la UE y otras entidades gubernamentales. Esto limita la comprensión, ya que dicha óptica implica únicamente el tamaño, apto para la política de empleo y la fiscalidad. Estas características de las pequeñas y medianas empresas definidas por la economía política se crean de forma artificial y no necesariamente definen a las pequeñas y medianas empresas en sus propios términos.
Las pequeñas y medianas empresas actúan en los "mercados políticos" (término de Ramana), pero de forma más natural en los mercados empresariales. La definición jurídica de las pequeñas y medianas empresas puede abordar perfectamente su nivel empresarial; sin embargo, las sociedades empresariales pueden tener otros valores y referencias. Un tópico en la literatura sobre las pequeñas y medianas empresas dice lo siguiente "Una pequeña empresa no es una pequeña gran empresa". El término oximorónico es correcto a medias, ya que el concepto de pequeña y mediana empresa no es un paraguas de talla única. Al contrario de lo que dice el término, algunas pequeñas y medianas empresas son "pequeñas grandes empresas", empresas europeas que representan negocios más bien grandes, con una capitalización que puede llegar a los 200 millones de euros en un periodo de tres años. Esto sucede por las dos razones siguientes: (1) el mercado europeo está muy desarrollado y es muy profesional, lo que impone unas expectativas de rendimiento algo elevadas a un punto de referencia de bajo nivel de manera más contraintuitiva; (2) la escala: casi todo el mercado empresarial europeo está formado por pequeñas y medianas empresas -el 98,8% de las empresas de la UE. En este sentido, las pequeñas empresas pueden tener un gran impacto, como reza el título de Kersten. Parece que sólo la parte alta de las pequeñas y medianas empresas actúan a nivel internacional y pueden cotizar en los SMN, tienen modelos de negocio y requieren normas especiales de información financiera. Desde el punto de vista del sector empresarial, no existe una definición "oficial", sino características de las pequeñas y medianas empresas.
Torres, observando las características de las pequeñas y medianas empresas a lo largo del tiempo, presenta una gestión poco sofisticada, falta de especialización laboral, procedimientos informales y objetivos a corto plazo. Según Mintzberg y Shepherd & Wiklund, las pequeñas y medianas empresas son entidades empresariales en las que la figura clave es el propietario-gerente.
La mayoría de los objetivos, la visión y la estrategia, así como los contactos empresariales suelen recaer en una sola persona o en una familia. Jocumsen sostiene que las pequeñas y medianas empresas están "plagadas de altos índices de fracaso y bajos niveles de rendimiento", lo que resulta ser una característica bastante desafortunada.
Como revelaron Storey y Peacock, esto se debe a la falta de una planificación adecuada y a la mentalidad local de limitarse a sobrevivir en un determinado nivel de beneficios. Esta conceptualización, que se traduce en la práctica como un gran esfuerzo en un mundo pequeño, puede seguir siendo relevante; sin embargo, con el tiempo llegó una comprensión más sofisticada, a medida que evolucionaban las necesidades de las empresas, los recursos humanos y la relación con las autoridades. Esto dio paso a una mejor vinculación entre las empresas, las políticas y los estudios académicos, que en última instancia muestran una adaptación, una evolución de la propia pequeña y mediana empresa. Esto significa que incluso algunas características de las pequeñas y medianas empresas se mantuvieron, hoy en día existe una mayor profesionalización y una mejora general de la calidad, a pesar de la percepción que se mantiene.
Las percepciones son interesantes de observar, y también prácticas, ya que Europa no es exactamente unitaria de un extremo a otro en términos de capacidad económica. Una empresa de 50 millones de euros en el sureste de Europa es oficialmente una pequeña y mediana empresa según la definición de la UE; sin embargo, se percibe que pesa más por el nivel de capitalización del mercado y la mentalidad empresarial.
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Desde una perspectiva exterior, incluso una pequeña empresa familiar como una microempresa (2 millones de euros de ingresos como máximo), no necesariamente se denomina como tal. Algunos estudiosos siguen perpetuando esta imagen de las pequeñas empresas para las pequeñas y medianas empresas. A lo largo del libro se analizará por qué ocurre esto y hasta qué punto tienen razón o no. La contabilidad y la auditoría son disciplinas autónomas que se desarrollaron de algún modo en paralelo, pero que forman parte de la economía.
La contabilidad tiene sus propias formas de definir y caracterizar a las empresas.
Las NIIF para pequeñas y medianas empresas no se aplican de manera uniforme a las pequeñas y medianas empresas de todo el mundo. Estrictamente desde la perspectiva de las NIIF, la opinión de los editores de este libro es que las NIIF para las pequeñas y medianas empresas no se dirigen a las pequeñas empresas. Para juzgar a las pequeñas y medianas empresas desde una perspectiva contable, es mejor tener un conocimiento más profundo de cuál es su modelo de negocio. En este contexto, el tamaño es una variable anticuada que puede ser un rompecabezas para entender. Por supuesto, para las microempresas las normas globales serán demasiado caras e incluso inútiles. Para una empresa unipersonal, o las acciones de propiedad familiar, hay que recurrir a números e informes más apropiados, así como a la intuición.
La normativa contable presentada por el Parlamento Europeo y el Banco Central Europeo concluye que, por el momento, las NIIF para las pequeñas y medianas empresas son un proyecto demasiado caro para este tipo de empresas. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho financiero y bancario, y respecto a sus características y/o su futuro): Hasta qué punto las empresas piensan lo mismo es discutible.
Los estudios profesionales que toman como muestra a las pequeñas y medianas empresas y excluyen a las autoridades públicas de su encuesta muestran exactamente lo contrario. A nuestro entender, la diferencia surge de la forma en que se concibe el diseño empresarial de las pequeñas y medianas empresas y sus necesidades desde dentro de la empresa, frente a la sensibilidad de las autoridades. Además, hay que tener en cuenta el entorno económico. Europa es buena a la hora de marcar tendencias a nivel internacional, sobre todo en lo que respecta a las NIIF, pero existe un nivel de decisión de los Estados miembros que hay que tener en cuenta.
Las normas contables nacionales tienen un historial de comprensión local, están adaptadas a la cultura local y, en cierta medida, son mejor conocidas por los gestores y contables locales de las pequeñas y medianas empresas. El otro nivel, el "plenamente" internacional, también debe considerarse cuando las NIIF para las pequeñas y medianas empresas interactúan con las NIIF plenas.
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Dos de los capítulos de este libro examinan las cuestiones que surgen de estas diversas interrelaciones. En consecuencia, con respecto a las perspectivas políticas, empresariales y contables, a lo largo del libro la palabra pequeña y mediana empresa se conceptualiza de forma ligeramente diferente. Algunos autores parecen indiferentes a cualquier definición.
Otros han utilizado la definición oficial de la UE, aunque pensando más en términos de capitalización que de ingresos anuales o número de empleados. Estos autores tenían en mente nuevos tipos de empresas que no sólo tienen efectos distributivos, sino que también proporcionan un nuevo marco para la diversificación del riesgo en el extremo superior del mundo de las pequeñas y medianas empresas.
La revisión de la literatura reveló que algunos estudios tampoco utilizan la definición de la UE y emplean otro enfoque, en el que el tamaño importa, pero es más importante el modelo de negocio, los conocimientos y las habilidades de gestión en términos de mercados financieros (que son diferentes de los mercados económicos/de capital). Esto ocurre porque las pequeñas y medianas empresas han experimentado recientemente una velocidad de cambio sin precedentes; es un mundo muy heterogéneo y los estudiosos utilizan el término genérico, sin m encionar específicamente a qué segmento del concepto de pequeña y mediana empresa se refieren. Además, las percepciones anticuadas siguen estando presentes. Al final, queremos subrayar la importancia que tiene para el mundo de las pequeñas y medianas empresas la financiación y la información financiera y el vínculo entre ellas Revisor de hechos: Trojan
Oficinas, Negocios Familiares y Financiación
La pequeña oficina/oficina doméstica
El término "pequeña oficina/oficina doméstica" (SOHO) se utiliza a veces para referirse a empresas muy pequeñas que realizan sus operaciones fuera de la estructura tradicional de edificios de oficinas utilizada por muchas grandes empresas. En cambio, estas empresas permiten a los empleados trabajar en casa en una red de oficinas informales, o en pequeñas oficinas, a menudo alquiladas, sin los gastos y comodidades de los espacios más grandes.
Las definiciones de los SOHOs varían, pero la mayoría los ubican entre uno y diez empleados.
Muchos son negocios de una sola persona. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Según la SBA, el 50 por ciento de todas las empresas de los Estados Unidos funcionan desde un hogar, y las operaciones basadas en el hogar son más comunes en las industrias de la construcción, la información y los servicios profesionales, científicos y técnicos. A pesar del pequeño número de empleados, las empresas de servicios profesionales representan una industria vital y en evolución en el mundo de los negocios.
Características
Varias características técnicas son comunes a las SOHO.
La mayoría de los trabajadores de las SOHO utilizan Internet inalámbrica y se especializan en diferentes formas de comercio electrónico.
Los teléfonos inteligentes y otras aplicaciones móviles son muy comunes en las SOHO, facilitando la comunicación con los clientes y otros empleados.
La mayoría de las SOHOs también usan algún tipo de red, combinando computadoras para compartir recursos. Por ejemplo, una oficina pequeña a menudo tendrá sólo una impresora que es compartida por todas las computadoras utilizadas en la oficina. La principal ventaja de las SOHO es el ahorro de costos.
Las pequeñas empresas necesitan administrar su capital cuidadosamente durante los primeros años de funcionamiento, y el uso de una estructura de oficina pequeña o en casa a menudo permite a los propietarios reducir los gastos y aumentar la rentabilidad.
Las SOHOs no necesitan preocuparse por el arrendamiento de un edificio de oficinas, la instalación de complejos sistemas de teléfonos o servidores, o la compra de los seguros necesarios o préstamos para propiedades y equipo.
Los SOHO también pueden obtener mayores ventajas de la computación en nube, que permite a las pequeñas empresas utilizar sistemas de software sofisticados y plataformas altamente personalizables que en el pasado habrían sido prohibitivamente costosas.
Nuevo Mercado
Las SOHO han abierto un nuevo mercado para una variedad de industrias, en particular la industria tecnológica. Esto da a las empresas de telefonía, gestión de datos y hardware un grupo de consumidores ansiosos por nuevos productos y a menudo dispuestos a pagar por los mejores sistemas. Para muchas SOHO, sigue siendo necesario algún tipo de espacio de oficina profesional que pueda utilizarse para realizar negocios, reunirse con los clientes y separar la empresa del hogar en el que opera.
La solución suele ser una oficina virtual, que puede ser proporcionada por una empresa más grande que tiene espacio de oficina adicional o por un centro de oficinas, una empresa que se especializa en proporcionar oficinas virtuales a las SOHOs según sea necesario. El alquiler de una oficina virtual suele costar mucho menos que el alquiler mensual de un espacio a tiempo completo en un edificio de oficinas normal. El alquiler incluye una dirección comercial (a menudo en un lugar conveniente), servicios de teléfono y de mensajería, y el uso privado de oficinas y salas de conferencias.
Los centros de oficinas suelen tener una recepcionista que puede saludar a los clientes y también responder a las llamadas. Además, muchos centros de oficinas no requieren un compromiso a largo plazo, sino que permiten que sus clientes se inscriban por un mes a la vez.
Las empresas familiares
Muchas PYMES son empresas familiares, que aportan sus propios desafíos y ventajas.
La SBA estima que casi una de cada cinco empresas estadounidenses son de propiedad familiar. A nivel mundial, la proporción es mucho más alta. Nunca te pierdas una historia sobre derecho bancario y financiero, de esta revista de derecho empresarial:
Según algunos artículos, cuatro de cada cinco empresas en todo el mundo son de propiedad familiar, y la mayoría de ellas tienen menos de diez empleados.
Pero son Importantes
Sin embargo, también es común que las empresas familiares sean grandes. Aproximadamente un tercio de todas las empresas de Fortune 500 son de propiedad familiar, incluyendo Walmart, la Ford Motor Company y Cargill. Las empresas familiares representan cerca de la mitad del producto interno bruto de los Estados Unidos. Además, estas empresas representan alrededor del 60 por ciento de todo el empleo, y una proporción aún mayor de la creación de nuevos puestos de trabajo.
Planificación de la Sucesión
La planificación (véase más en la plataforma (de Lawi) general) de la sucesión (traspaso de la empresa a la siguiente generación) es uno de los principales desafíos de las empresas familiares. El Instituto de Empresas Familiares estima que sólo el 30 por ciento de las empresas familiares sobreviven hasta la segunda generación, y sólo el 3 por ciento permanecen en funcionamiento en la cuarta generación.
La mayoría de las que sobreviven más allá de la primera generación experimentan un fuerte descenso en su valor, según varios artículos.
También señalan una investigación que muestra que las empresas familiares son a menudo ineficaces para atraer y gestionar el talento.
Dificultades en la financiación
Las PYMES suelen depender de la financiación, especialmente de la financiación de la deuda, para su crecimiento. Sin embargo, el acceso a la financiación puede ser difícil para las pequeñas empresas, que tienden a tener tasas de fracaso más altas que las grandes empresas.
Tras la gran recesión de 2007-09, los bancos de todo el mundo redujeron sus préstamos a las pequeñas empresas, e incluso una década después seguían siendo cautelosos.
Problemas Financieros
Esta situación ha creado varios problemas financieros para las pequeñas empresas.
Los prestamistas exigen casi exclusivamente deuda garantizada, lo que significa que el prestatario debe tener la garantía disponible para poder optar a préstamos más grandes.
Los prestamistas también desaprueban a las pequeñas empresas que ofrecen crédito a los clientes, sobre todo porque este crédito es esencialmente una extensión del préstamo otorgado a la propia empresa.
La deuda eliminada dos veces es demasiado arriesgada para la mayoría de los organismos de crédito. A la hora de financiar, los datos sólidos y las proyecciones financieras precisas para el futuro siguen siendo clave para calificar tanto para la deuda pública como para la privada, lo que hace que el análisis avanzado sea un reto complementario para la mayoría de las empresas de financiación. Una encuesta mundial (o global) de PYMES patrocinada por la American Express Company en 2016 encontró que el 60 por ciento de estas empresas dijeron que tenían dificultades para obtener la financiación necesaria para el crecimiento. Entre los encuestados estadounidenses, los préstamos bancarios y el capital de trabajo existente eran las fuentes de financiación más comunes, pero muchos indicaron que durante el próximo año planeaban buscar financiación de otras fuentes, incluyendo capital privado, crowdsourcing y tarjetas de crédito. Las pequeñas empresas también pueden recurrir a organismos gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro para obtener asistencia financiera.
En los Estados Unidos, la SBA se asocia con bancos y otros prestamistas para proporcionar préstamos garantizados a las pequeñas empresas. Una forma más reciente de financiación de las pequeñas empresas es el micropréstamo, en el que los particulares conceden pequeños préstamos a los empresarios, por lo general a través de una organización sin fines de lucro o de una plataforma de préstamos entre pares. Por ejemplo, la organización sin fines de lucro Kiva administra un sitio web que pone en contacto a los prestamistas individuales con empresarios de bajos ingresos de todo el mundo. Datos verificados por: Marck
Perspectivas
Existen pocas justificaciones para el uso de siglas como esta. Probablemente nacen, como en este caso, cuando las palabras que representan se ponen tan de moda que su repetición constante se vuelve tediosa. Últimamente se considera como esencial para el desarrollo y el progreso de los mercados emergentes el apoyo a las pequeñas y medianas empresas. Es frecuente que se les reproche a los bancos su falta de conciencia social, al no concederles suficientes créditos a empresas de este tipo. Lo que muchos olvidan, sin embargo, es que la sigla PYMES a menudo es un eufemismo para designar a una empresa subcapitalizada, y que la conciencia social de los bancos los obliga, ante todo, a proteger los intereses de sus depositantes.
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de la teoría y práctica del derecho bancario y financiero, sobre el tema de este artículo.
Véase También
Emprendimiento Planificación de la sucesión