Retención Fiscal
Este artículo es un complemento de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de la imposición en la empresa, sobre este tema.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto.
Retención Fiscal del Banco de España
Tanto por ciento que el banco está obligado a descontar para abonar al Banco de España en determinadas operaciones de ahorro e inversión.
Retención Fiscal en algunos Países de Europa y Territorios Dependientes
La retención de impuestos se impone a la fuente de ingresos y se aplica a menudo a dividendos, intereses, regalías, alquileres y pagos similares.
En particular, la retención de impuestos disminuye los ingresos obtenidos de los intereses de las cuentas de depósito. Esta página resume las tasas de retención de impuestos sobre los dividendos y los intereses de los residentes y no residentes en los países europeos.
Andorra
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 10.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 10.00%
Anguila [1]
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Austria
Dividendos, Residentes: 25.00%
Dividendos, No Residentes: 25.00%
Intereses, Residentes: 25.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Bélgica
Dividendos, Residentes: 25.00%
Dividendos, No Residentes: 25.00%
Intereses, Residentes: 15.00%
Intereses, No Residentes: 15.00%
Bermuda [1]
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Islas Caimán [1]
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Curacao [2]
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Chipre
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Dinamarca
Dividendos, Residentes: 27.00%
Dividendos, No Residentes: 27.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Francia
Dividendos, Residentes: 21.00%
Dividendos, No Residentes: 30.00%
Intereses, Residentes: 24.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Alemania
Dividendos, Residentes: 26.00%
Dividendos, No Residentes: 26.00%
Intereses, Residentes: 26.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Gibraltar [1]
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Guernsey [1]
Dividendos, Residentes: 20.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Hungría
Dividendos, Residentes: 16.00%
Dividendos, No Residentes: 16.00%
Intereses, Residentes: 16.00%
Intereses, No Residentes: 16.00%
Italia
Dividendos, Residentes: 20.00%
Dividendos, No Residentes: 20.00%
Intereses, Residentes: 20.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Jersey [1]
Dividendos, Residentes: 20.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Letonia
Dividendos, Residentes: 10.00%
Dividendos, No Residentes: 10.00%
Intereses, Residentes: 10.00%
Intereses, No Residentes: 10.00%
Liechtenstein
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Luxemburgo
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 15.00%
Intereses, Residentes: 10.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Malta
Dividendos, Residentes: 15.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 15.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Mónaco
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Países Bajos
Dividendos, Residentes: 15.00%
Dividendos, No Residentes: 15.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Noruega
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 25.00%
Intereses, Residentes: 0.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
San Marino
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 11.00%
Intereses, No Residentes: 11.00%
España
Dividendos, Residentes: 21.00%
Dividendos, No Residentes: 21.00%
Intereses, Residentes: 21.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Suecia
Dividendos, Residentes: 30.00%
Dividendos, No Residentes: 30.00%
Intereses, Residentes: 30.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
Suiza
Dividendos, Residentes: 35.00%
Dividendos, No Residentes: 35.00%
Intereses, Residentes: 35.00%
Intereses, No Residentes: 35.00%
Reino Unido
Dividendos, Residentes: 0.00%
Dividendos, No Residentes: 0.00%
Intereses, Residentes: 20.00%
Intereses, No Residentes: 0.00%
[1] territorio dependiente del Reino Unido. [2] territorio dependiente de los países bajos.
Tipos de Retención
Retención internacional
La mayoría de los países requieren que los pagadores de intereses, dividendos y regalías a los beneficiarios no residentes (generalmente, si una dirección postal no interna está en los registros de los contribuyentes) retienen de dicho pago una cantidad a una tasa específica. Los pagos de alquiler también pueden estar sujetos a impuestos de retención o pueden ser gravados como ingresos de negocios. Las cantidades pueden variar según el tipo de ingreso.
Algunas jurisdicciones tratan las cuotas pagadas por servicios de consultoría técnica como regalías sujetas a retención de impuestos. Los tratados de impuesto sobre la renta pueden reducir la cantidad de impuesto para los tipos particulares de renta pagados de un país a los residentes del otro país. Algunos países requieren retención por parte del comprador de bienes inmuebles. Estados Unidos también impone un impuesto de retención del 10% sobre el precio bruto de venta de un interés real de los Estados Unidos a menos que se obtenga la aprobación anticipada del IRS para una tasa más baja. Canadá impone reglas similares para la retención del 25%, y la retención en la venta de la característica verdadera del negocio es el 50% del precio, pero se puede reducir en la aplicación. La Unión Europea ha emitido directivas que prohíben la tributación a las empresas por parte de un Estado miembro de dividendos de filiales en otro Estado miembro, excepto en algunos casos, intereses sobre obligaciones de deuda, o regalías recibidos por un residente de otro nación miembro. Los procedimientos varían para obtener un impuesto de retención reducido en los tratados de impuestos sobre la renta. Los procedimientos para la recuperación de cantidades excesivas retenidas varían según la jurisdicción.
En algunos, la recuperación se realiza mediante la presentación de una declaración de impuestos para el año en que se recibieron los ingresos. Los límites de tiempo para la recuperación varían enormemente. Los impuestos retenidos pueden ser elegibles para un crédito tributario extranjero en el país de origen del beneficiario.
Retención salarial
La mayoría de los países desarrollados operan un sistema tributario de retención salarial.
En algunos países, los gobiernos subnacionales requieren retención salarial para que los impuestos nacionales y subnacionales puedan ser retenidos.
En los Estados Unidos, Canadá, y otros, el gobierno federal y la mayoría de los gobiernos estatales o provinciales, así como algunos gobiernos locales, requieren tal retención para los impuestos sobre la renta de los pagos de los empleadores a los empleados. El impuesto sobre la renta para el individuo para el año se determina generalmente sobre la presentación de una declaración de impuesto después de fin de año. La cantidad retenida y pagada por el empleador al gobierno se aplica como prepago de impuestos sobre la renta y es reembolsable si excede la responsabilidad del impuesto sobre la renta determinada en la presentación de la declaración de impuestos.
En tales sistemas, el empleado generalmente debe hacer una representación al empleador con respecto a los factores que influirían en la cantidad retenida.
Generalmente, las autoridades fiscales publican las pautas para que los patrones utilicen en la determinación de la cantidad de impuesto sobre la renta para retener de salarios. El Reino Unido y ciertas otras jurisdicciones funcionan un sistema del impuesto de la retención conocido como pagar-como-usted-gane (Paye), aunque el término "retención del impuesto " no se utiliza comúnmente en el Reino Unido.
A diferencia de muchos otros sistemas de retención de impuestos, los sistemas Paye generalmente tienen como objetivo recoger toda la responsabilidad tributaria de un empleado a través del sistema de retención de impuestos, por lo que una devolución de impuestos de fin de año redundante.
Sin embargo, los contribuyentes con asuntos tributarios más complicados deben presentar declaraciones de impuestos. Australia funciona un sistema de pay-as-Go (PAYG), que es similar a Paye. El sistema se aplica solamente en el nivel federal, pues los Estados individuales no recogen impuestos sobre la renta.
Otras retenciones domésticas
Algunos sistemas requieren que los impuestos sobre la renta se retengan de ciertos pagos que no sean salarios hechos a las personas domésticas. Irlanda requiere la retención de impuestos sobre los pagos de intereses sobre los depósitos de los bancos y las sociedades de construcción a los individuos. Los Estados Unidos requieren a pagadores de los dividendos, del interés, y de otros "pagos reportables " a las personas para retener impuesto sobre tales pagos en ciertas circunstancias.
Australia requiere que los pagadores de intereses, dividendos y otros pagos retengan una cantidad cuando el beneficiario no proporciona un número de expediente de impuesto o número de negocio australiano al pagador. India impone impuestos de retención también sobre los pagos entre empresas y no solo de empresas a individuos, bajo el sistema TDS. (desde el 2016 de abril, el Reino Unido ha descontinuado la retención de impuestos sobre los intereses y dividendos, aunque en algunos casos este ingreso se hará responsable de los impuestos por otros medios). Autor: Williams .
A continuación se examinará el significado.
¿Cómo se define? Concepto de Ingresos por Intereses de Alta Retención en el Entorno Empresarial Global
Cuestión: entorno-empresarial-global. Ingresos por intereses de alta retención puede ser definido/a de la siguiente forma: En el código fiscal de los Estados Unidos, los ingresos por intereses que han estado sujetos a una retención bruta en el extranjero del cinco por ciento o más.
Revisor: Lawrence
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Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de la imposición a las empresas, sobre el tema de este artículo.
Véase También
Ingresos por Intereses de Alta Retención