Retención Impositiva o Tributaria en el Reino Unido
Retención de Impuestos en el Reino Unido
Tasas
Por Tipo de Pago a Residentes
Empresa: Dividendos 0%
Empresa: Interés 0%
Empresa: Regalías 0%
Empresa: Honorarios de los servicios técnicos 0%
Persona Física: Dividendos 0%
Persona Física: Interés 0%/20%
Persona Física: Regalías 0%/20%
Persona Física: Honorarios de los servicios técnicos 0%
Por Tipo de Pago a No Residentes
Empresa: Dividendos 0%
Empresa: Interés 20%
Empresa: Regalías 20%
Empresa: Honorarios de los servicios técnicos 0%
Persona Física: Dividendos 0%
Persona Física: Interés 20%
Persona Física: Regalías 20%
Persona Física: Honorarios de los servicios técnicos 0%
Dividendos
Normalmente no hay retención de impuestos sobre los dividendos pagados por las sociedades del Reino Unido en virtud de la legislación nacional, aunque generalmente se aplica una retención del 20% a las distribuciones pagadas por un PAIF o un REIT de sus beneficios de alquiler exentos de impuestos (sujeto a la reducción en virtud de un tratado fiscal). Es decir, hay un 20 por ciento de retención de impuestos sobre los Dividendos de Renta de la Propiedad (PID) para los Fideicomisos de Inversión en Bienes Raíces (REIT) y los Fondos de Inversión Autorizados por la Propiedad (PAIF). En el resto no hay.
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Tampoco hacia sociedades no residentes.
Intereses
No hay requisito de retención de impuestos con respecto a ciertos pagos de intereses, incluyendo, por ejemplo, generalmente los intereses pagados a los individuos residentes en el Reino Unido de depósitos bancarios, fideicomisos unitarios, sociedades de inversión de duración indefinida o préstamos entre pares.
Se puede aplicar una retención de impuestos del 20% a otras fuentes de interés. El interés pagado a un no residente está sujeto a una retención de impuestos del 20%, a menos que la tasa se reduzca en virtud de un tratado fiscal, o el interés esté exento en virtud de la directiva de la Unión Europea sobre intereses y cánones. La continuación de la aplicación de la directiva tras la salida del Reino Unido de la UE el 31 de enero de 2020 depende del resultado de las negociaciones en curso, pero los pagos de intereses realizados a las empresas de la UE que cumplen las condiciones para la aplicación de la directiva siguen estando exentos durante todo el período de transición hasta el 31 de diciembre de 2020. La reducción de la tasa de retención de impuestos en virtud de un tratado fiscal o de la directiva no es automática; las autoridades fiscales del Reino Unido deben conceder la autorización previa.
Regalías (Cánones)
Las regalías (también llamadas cánones) pagadas a un residente están exentas. Las pagadas a un no residente generalmente están sujetas a una retención del 20%, a menos que la tasa se reduzca en virtud de un tratado fiscal (antes también cuando las regalías estaban exentas en virtud de la directiva sobre intereses y regalías de la UE; se desconoce si se llegará a un acuerdo sobre esto.). La continuación de la aplicación de la directiva tras la salida del Reino Unido de la UE el 31 de enero de 2020 depende del resultado de las negociaciones en curso, pero las regalías pagadas a las empresas de la UE que reúnen los requisitos para la aplicación de la directiva siguen estando exentas durante todo el período de transición hasta el 31 de diciembre de 2020. La directiva europea establece que los pagos a una empresa de la UE están exentos si está "asociada" con la empresa pagadora. Las empresas se asocian para estos fines si una de ellas posee directamente más del 25 por ciento del capital o de los derechos de voto de la otra, o si una tercera empresa de la UE posee directamente más del 25 por ciento del capital o de los derechos de voto de ambas empresas. Es decir, por lo general, hay retención del 20 por ciento de las regalías (cánones) de las patentes y las regalías por el uso, o derecho de uso, de la propiedad intelectual (P.I.; también llamado derechos de autor) cuando el lugar de residencia habitual del titular de la propiedad intelectual o industrial se encuentra fuera del Reino Unido.
Si no hay ninguna exención disponible, los tratados fiscales pueden prever un tipo reducido de retención de impuestos. No se requiere autorización previa para aplicar una tasa reducida de retención de impuestos a los pagos de regalías realizados por una sociedad residente en el Reino Unido, ya sea en virtud de un tratado fiscal o de la directiva.
Honorarios por servicios técnicos
No se aplica ninguna retención de impuestos a los honorarios por servicios técnicos.
Impuesto de remesas de sucursales
No hay impuesto de remesas de sucursales. Revisor: ST
Impuestos Corporativos en el Reino Unido
Véase la información acerca de la Fiscalidad Empresarial en el Reino Unido.
Impuestos Personales en el Reino Unido
Véase la información acerca de la Fiscalidad Individual en el Reino Unido.