Sociedad de Belice
Este artículo es una ampliación de la información sobre derecho financiero, en esta revista de derecho corporativo. Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de los aspectos jurídicos financieros, sobre este tema. Véase también la información sobre el Secreto Bancario y los "Centros Financieros Offshore o Extraterritoriales". Te explicamos, en relación a los principios, prácticas y normas jurídicas financieras y bancarias, qué es, sus características y contexto.
Sociedad de Belice Offshore o Extraterritorial Anterior
Las ventajas de una sociedad offshore de Belice Las sociedades offshore de Belice (IBC, por sus siglas en inglés) disfrutan de múltiples ventajas fiscales en virtud de la Ley IBC de 1990, entre las que se incluyen:
Exención total del impuesto sobre la renta local sobre todas las fuentes internacionales de ingresos;
Ausencia de retenciones fiscales sobre dividendos, cánones (regalías) e intereses pagados por una IBC de Belice tanto a entidades residentes como no residentes;
Exención del impuesto sobre las plusvalías y del impuesto de timbre sobre la transferencia de acciones, bienes corporativos y otros instrumentos financieros;
Además, una IBC de Belice no está obligada a presentar declaraciones fiscales anuales ni ninguna declaración o informe al gobierno de Belice en relación con las fuentes de ingresos;
La entidad offshore tampoco está sujeta a ninguna normativa de control de cambios y, por lo tanto, se le permite repatriar fondos al extranjero sin restricciones.
Hay otras ventajas adicionales, entre las que se incluyen:
Una IBC de Belice puede ser establecida por una sola persona física de cualquier nacionalidad y residencia que puede ser a la vez accionista y director de la empresa y desear un capital social de sólo 1 USD (pero lo normal es bastante más);
No se exige la revelación de los directores de la empresa ni de los propietarios efectivos, hasta cierto punto;
Aunque la sociedad está obligada a mantener registros contables dentro o fuera de Belice, no existen requisitos legales de auditoría;
Además, la IBC de Belice no tiene que celebrar juntas generales anuales;
La legislación permite el uso de accionistas y directores nominados y cualquier cambio de los mismos no necesita ser presentado ante el Registro Mercantil de Belice.
La Ley de Sociedades de Belice de 2022 establece que una sociedad deberá, en todo momento, tener un agente registrado autorizado en Belice, excepto en los casos en que esté específicamente exenta. Desventajas generales de la creación de una sociedad offshore:
Aunque el anonimato es un beneficio importante para las sociedades offshore, el mismo puede ser una desventaja cuando la prueba de la propiedad beneficiaria es requerida por un banco o una institución gubernamental extranjera;
La mayoría de los bancos internacionales perciben negativamente a las sociedades offshore debido a la neutralidad fiscal del país anfitrión y pueden negarse a abrir cuentas bancarias corporativas para dichas sociedades;
Las sociedades offshore no suelen tener acceso a los tratados para evitar la doble imposición existentes en el país, por lo que pueden estar sujetas a los impuestos de sociedades estándar aplicables en los países en los que pretenden realizar negocios;
Los bancos mundiales tienden a llevar a cabo una diligencia debida más exhaustiva sobre las sociedades offshore y solicitan documentos corporativos y personales adicionales para garantizar el cumplimiento fiscal al abrir cuentas offshore;
Debido a su naturaleza offshore, la mayoría de las jurisdicciones restringen dichas entidades a actividades específicas limitadas. Por ejemplo, algunas jurisdicciones no permiten que las sociedades offshore presten servicios financieros o de seguros (de todas formas, en todos los países hay una regulación fuerte en este tipo de empresas financieras);
Aunque el concepto proporciona privacidad, los prestamistas, inversores y socios financieros pueden dudar a la hora de proporcionar ayuda financiera a una empresa de la que no pueden determinar su valor real;
Datos verificados por: LI ... El 5 de agosto de 2022 se promulgó la Ley de Sociedades de Belice de 2022 ("la Ley").
La Ley racionaliza, aclara y mejora la gestión de los asuntos del Registro de Empresas y Asuntos Corporativos de Belice y deroga y sustituye la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales, Cap. 270, y la Ley de Sociedades, Cap. 250.
La escritura de constitución (que ha sustituido a la escritura de constitución y a los estatutos) ofrece a la empresa más flexibilidad para adaptar la naturaleza de su actividad sin necesidad de modificar sus estatutos. Desde la promulgación de la Ley de Sociedades de Belice de 2022 no existe ninguna diferenciación entre la legislación aplicable a las sociedades nacionales y a las sociedades mercantiles internacionales.
La diferencia radica en el lugar en el que la empresa opera y es residente a efectos fiscales, así como en la finalidad y el modo en que opera.
Presentación de la declaración anual para empresas extranjeras según la nueva ley
En virtud de la última modificación de la Ley de Sociedades de Belice, aplicada a las sociedades extranjeras, deberá presentar una declaración anual realizada hasta el 31 de diciembre del año anterior con fecha límite del 30 de junio o antes.
Tenga en cuenta que la declaración anual debe cumplimentarse en un formulario que haya sido aprobado. Además, debe ser verificada por el director de la empresa extranjera o el agente registrado. La Declaración Anual es una presentación anual que se remite al Registro de Empresas y Asuntos Corporativos de Belice (BCCAR), anualmente, para poner al día al BCCAR de la estructura corporativa de la empresa (para el año fiscal anterior); mientras que la Declaración Anual de Impuestos es una presentación anual que se remite al Servicio de Impuestos de Belice para informar sobre los ingresos de la empresa (para el año fiscal anterior) y la residencia fiscal.
Los requisitos de los registros financieros que se llevan fuera de Belice
Si los registros contables de una empresa se mantienen fuera de Belice, la empresa deberá asegurarse de que mantiene en su domicilio social algunos documentos como los requisitos de la Ley de Empresas de Belice, 2022.
Los documentos requeridos incluyen: Cuentas y declaraciones pertinentes que sean suficientes para mostrar las transacciones y la posición financiera de la empresa para ser determinadas con una precisión razonable; Una redacción de la dirección física del lugar fuera de Belice donde se guardan los registros contables.
Principales Cambios
Declaraciones anuales Las empresas deberán presentar sus Declaraciones Anuales una vez al año. El propósito de la Declaración Anual es confirmar la estructura de la empresa para el año anterior para el período del 1 de enero al 31 de diciembre; por lo tanto, renovar la empresa.
La Declaración Anual debe presentarse antes del 30 de junio de cada año. El concepto de la Declaración Anual es el mismo que el de la renovación anual, salvo que el agente registrado también confirmará anualmente la estructura de la empresa con el registro y su posición de sustancia económica. Registros financieros La nueva Ley introduce modificaciones en el papeleo y los registros que las empresas deben mantener archivados en el domicilio social.
Mientras que algunas desean mantener sus registros financieros fuera, otras los conservan en Belice.
La nueva Ley obliga a conservar copias de determinados documentos dentro de Belice. También es obligatorio conservar en el domicilio social un registro por escrito de la ubicación física de los registros conservados fuera de Belice. El otro es tener copias de cada transacción que pueda utilizarse para determinar correctamente la salud financiera de la empresa. Liquidación La nueva Ley ha planteado un proceso de liquidación más simplificado, eliminando el periodo de espera de 30 días. Aunque esto no significa que el proceso no vaya a tener una supervisión de cumplimiento, sí facilita a los propietarios de empresas el pago y la recuperación de deudas. Requisitos fiscales El plazo reglamentario para la declaración anual de impuestos es el 31 de marzo, a menos que el Director General de BTS apruebe lo contrario.
Cada empresa tiene entre enero y el 31 de marzo para informar sobre su declaración de impuestos correspondiente al año fiscal precedente, de enero al 31 de diciembre. Al cumplimentar la declaración anual de impuestos (formulario BTS 290) debe introducirse toda la información necesaria, incluido su NIF.
Preguntas
¿Mi información seguirá siendo confidencial? Si bien el registro solicitará los nombres de los directores y accionistas, el agente registrado no tendrá que proporcionar al registro ninguna copia de pasaporte u otra documentación de diligencia debida KYC. ¿Hasta qué punto es confidencial la información del beneficiario efectivo? Si la sociedad se presenta a través de un agente registrado, al agente no se le exigirá la Diligencia Debida CSC sobre el/los beneficiario(s) real(es) de la sociedad. ¿Es de dominio público la información sobre directores, accionistas y beneficiarios efectivos? El OBRS ofrece el servicio de un extracto certificado; sin embargo, sólo los accionistas de una empresa o el agente registrado de la empresa podrán obtener información sobre los directores, funcionarios, accionistas o beneficiarios efectivos de la empresa. ¿Mi empresa pasa a estar sujeta a impuestos en Belice cuando obtiene un Número de Identificación Fiscal (NIF)? No, la empresa sólo estará sujeta a impuestos en Belice si (a) opta por hacerse residente a efectos fiscales en Belice, (b) no proporciona información adecuada para demostrar su residencia fiscal en otra jurisdicción, o (c) si su residencia fiscal se encuentra en una jurisdicción de la lista negra según la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE.
LLC de Belice antes de 2023
Una IBC tiene la capacidad de retener ganancias, mientras que a una LLC se le puede exigir que incluya todos los ingresos y gastos a liquidar en un año natural. Una LLC tenía las siguientes ventajas que una IBC no tiene: No necesita obtener un TIN No tendrá que cumplir ningún requisito de sustancia económica Puede llevar su contabilidad en cualquier país en lugar de ceñirse a Belice Puede elegir cualquier lugar del globo para celebrar una junta de accionistas Una LLC está reconocida como una forma de negocio no arriesgada según la nueva normativa de la OCDE y la UE Un no residente es suficiente para formar una LLC en Belice Puede establecer una LLC con cualquier cantidad de capital desembolsado Por el contrario, observe las características de una IBC que la convierten en una opción menos atractiva: Desde 2019, todas las IBC que atraen el comercio, los negocios o los servicios en Belice están sujetas al impuesto sobre la renta, y esto se aplica tanto a las empresas locales como a las no residentes Las declaraciones fiscales anuales se presentan obligatoriamente La contabilidad de la IBC debe llevarse en Belice Los estados financieros auditados son obligatorios y también deben mantenerse en Belice Más beneficios de una LLC: Los ingresos de la LLC generados por otras fuentes que no sean Belice no están sujetos a impuestos. No es necesario presentar estados financieros o declaraciones de impuestos a las autoridades. No tiene que informar sobre la celebración de una asamblea general de miembros. Pero buena parte de esto cambió:
El marco operativo para las LLC de Belice desde 2023
La Ley de Sociedades Internacionales de Responsabilidad Limitada de Belice (Enmienda), en vigor desde el 21 de julio de 2023, ha traído consigo importantes cambios en la fiscalidad, el cumplimiento y el marco operativo para las LLC de Belice. Se requiere que las LLC de Belice existentes realicen la transición al nuevo marco tal y como se indica en la Enmienda y garanticen el cumplimiento de la normativa. Se eliminan las restricciones de residencia: Las enmiendas permiten ahora tanto a los residentes en Belice como a los no residentes establecer LLC. Restricciones operativas eliminadas: Las LLC de Belice pueden ahora atraer diversas actividades dentro de Belice, incluyendo la propiedad de bienes inmuebles y la realización de actividades comerciales con residentes de Belice. Eliminación de la exención fiscal: Las sociedades de responsabilidad limitada ya no gozarán de las exenciones que se concedían anteriormente. Obligaciones de cumplimiento: Las sociedades de responsabilidad limitada deberán pagar impuestos, presentar declaraciones fiscales anuales y cumplir con la Ley de Sustancia Económica, de forma similar a otras empresas de Belice. Es posible que también necesiten obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF).
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de la teoría y práctica del derecho bancario y financiero, sobre el tema de este artículo.
Véase También
Comentarios: Los mejores usos de una IBC de Belice: Una IBC de Belice es un vehículo empresarial perfecto para actividades de inversión offshore, protección de activos y banca offshore.
La entidad puede ser utilizada como sociedad holding para la propiedad intelectual, inmobiliaria y franquicias entre otras actividades; La entidad offshore también se recomienda para una serie de actividades empresariales que inducen al comercio internacional, servicios de consultoría y negocios online offshore