Técnicas de Investigación del Sistema Tributario
Este artículo es una ampliación de la información sobre derecho tributario o fiscal, en esta revista de aspectos jurídicos de la empresa.
Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco de la imposición en la empresa, sobre este tema.
Nunca te pierdas una historia sobre el derecho fiscal corporativo y relaciones tributarias, de esta revista enfocada al derecho empresarial:
Te explicamos, en relación a los impuestos y otros aspectos tributarios, sobre las personas juridicas, qué es, sus características y contexto. En inglés: Tax Research Techniques Revisor: Lawrence
Investigación del Sistema Tributario en Perspectiva
En general, la mejor manera de distinguir entre los tipos más comunes de Investigación del Sistema Tributario que se hacen hoy en día es crear un sistema de clasificación general basado en el propósito de la investigación.
Los propósitos generales de la Investigación del Sistema Tributario incluyen la implementación de reglas, el establecimiento de política tributaria y el avance del conocimiento. Muchos estatutos tributarios y sus regulaciones administrativas relacionadas están necesariamente escritas en términos generales. Cada cambio en la ley tributaria tiene potencialmente un impacto directo en el presupuesto nacional y en las políticas monetarias (salvo en la Unión europea), así como en los individuos y negocios.
Por lo tanto, la magnitud y la dirección del cambio de la ley tributaria deben determinarse con la mayor precisión posible antes de que se finalice la ley. Las técnicas de investigación de operaciones y la tecnología de la computación son útiles para hacer tales determinaciones. Los practicantes de impuestos, así como los académicos, empleados de gobierno y personal de fundaciones, a menudo se involucran en trabajos de Investigación del Sistema Tributario con el único propósito de avanzar en el conocimiento.
El papel crítico de los hechos
En la mayoría de los Estados, el cumplimiento del contribuyente y la planificación (véase más en la plataforma (de Lawi) general) fiscal constituyen dos partes importantes del trabajo de un asesor fiscal exitoso. La diferencia inicial y crítica entre estas dos fases de la práctica tributaria es simplemente una diferencia en el estado de los hechos.
En el trabajo de cumplimiento, todos los hechos ya han ocurrido, y la tarea del asesor fiscal es establecer cuáles son esos hechos para determinar el resultado fiscal implícito en esos hechos. Muchas disputas fiscales implican cuestiones de hecho, no cuestiones de derecho.
Al trabajar con cuestiones de hecho, el trabajo del asesor fiscal es reunir, aclarar y presentar los hechos de tal manera que cualquier persona razonable concluya que se ajustan a los requisitos establecidos en la ley tributaria. Los contribuyentes pueden perder su derecho a reclamar una deducción por pérdida por siniestro o robo para propósitos de impuestos sobre la renta porque no tuvieron el cuidado suficiente para establecer los hechos que rodean esa pérdida. Revisor: Lawrence
Obligaciones en Estados Unidos
Los profesionales de la fiscalidad proporcionan asesoramiento fiscal a los clientes y deben estar familiarizados con las normas aplicables para proporcionar dicho asesoramiento, incluyendo la Circular 230, el Código de Conducta Profesional de la AICPA y las Declaraciones de la AICPA sobre Normas para Servicios Fiscales (SSTS). Las CPA deben mantener una excelente documentación de toda la investigación fiscal de acuerdo con estas normas. Las contadores públicos también deben mantener una biblioteca de investigación apropiada. El mantenimiento de una biblioteca de investigación fiscal es diferente para cada firma de contadores públicos y dependerá de las áreas de práctica, el tamaño de la base de clientes y el presupuesto. Con cualquier biblioteca de investigación de impuestos, la autoridad relativa debe ser tenida en cuenta.
Algunas fuentes no son fidedignas y solo proporcionan orientación; estas fuentes no deben ser citadas como autoridad legal.
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También es importante distinguir entre fuentes primarias y secundarias. Las fuentes primarias son documentos emitidos por el gobierno. Las fuentes secundarias son preparadas por proveedores que prestan servicios de investigación fiscal, analistas legales, académicos y profesionales de los impuestos.
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?
Recursos
A continuación, ofrecemos algunos recursos de esta revista de derecho empresarial que pueden interesar, en el marco de la imposición a las empresas, sobre el tema de este artículo.
Véase También
tecnología informática
presupuesto federal
empleados del gobierno
impuesto sobre la renta
asesor fiscal
controversias fiscales
derecho fiscal
planificación de impuestos
cumplimiento de los contribuyentes
pérdidas por robo
políticas monetarias
política fiscal
profesionales de los impuestos
Investigación del Sistema Tributario
estatutos fiscales