Tratamiento Tributario de los Trabajadores Autónomos en Portugal
Este artículo es una expansión del contenido de la información sobre derecho laboral o del trabajo, en esta revista de derecho empresarial. Aparte de ofrecer nuevas ideas y consejos clásicos, examina el concepto y los conocimientos necesarios, en el marco del derecho del trabajo, sobre este tema. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): Te explicamos, en relación a la seguridad social y el derecho laboral, qué es, sus características y contexto. Nota: puede interesar asimismo el tratamiento de la seguridad social para este colectivo profesional en Portugal.
Nunca te pierdas una historia sobre derecho del trabajo y relaciones laborales, de esta revista de derecho empresarial:
Impuestos de los Trabajadores Autónomos en Portugal para Expatriados
El sistema fiscal de los autónomos en Portugal
Según datos del Banco Mundial de 2019, el 16,9% de las personas en Portugal son trabajadores por cuenta propia o autónomos, lo que es superior a la media de la UE (15,2%). El hecho de que el autónomo deba pagar el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades por sus beneficios en Portugal depende del tipo de negocio que tenga. Basado en la experiencia de varios autores, nuestras opiniones y recomendaciones se expresarán a continuación (o en otros artículos de esta revista, en cuanto al derecho laboral o del trabajo, y respecto a sus características y/o su futuro): También hay varios métodos de contabilidad que los autónomos en Portugal pueden considerar.
Impuesto sobre la renta de los autónomos en Portugal
Impuestos de los autónomos en Portugal
Los ingresos de los comerciantes individuales, los autónomos y las personas que dirigen negocios no constituidos en sociedad en Portugal son tratados como ganancias personales y pagan el impuesto sobre la renta portugués en lugar del impuesto de sociedades. Los empresarios individuales pueden crear una sociedad limitada unipersonal (Sociedade Unipessoal por Quotas) o un establecimiento individual de responsabilidad limitada (Estabelicimento Individual de Responsabilidade Limitada).
Sin embargo, en el segundo caso, todo el patrimonio empresarial separado de las ganancias personales está sujeto al impuesto de sociedades. Los tipos del impuesto sobre la renta en Portugal son progresivos.
En consecuencia, se pagan más impuestos cuanto más se gana. Los trabajadores tienen una franquicia fiscal de 4.104 euros. Los no residentes tributan a un tipo fijo del 25% sobre su remuneración imponible. Los tipos del impuesto sobre la renta de Portugal para 2020 (que se presentará en 2021) son los siguientes: Renta anual imponible y su correlación con el tipo del impuesto sobre la renta en Portugal:
Hasta 7.112 euros: 14,5%.
€7,113-€10,732: 23%
€10,733-€20,322: 28.5%
€20,323-€25,075: 35%
€25,076-€39,967: 37%
€39,968-€80,882: 45%
€80,883+: 48%
Impuesto sobre sociedades en Portugal
Las sociedades colectivas, en las que dos o más personas comparten todos los beneficios de la empresa y son responsables de las deudas de la misma, tributan de la misma manera que los empresarios individuales. Por lo tanto, cada socio pagará impuestos sobre su parte de los beneficios a través del sistema del impuesto sobre la renta.
Impuestos sobre las sociedades limitadas en Portugal
En Portugal, las sociedades limitadas deben pagar el impuesto de sociedades sobre sus beneficios. Si dos o más personas crean una empresa y la constituyen como sociedad limitada, los beneficios generados por la empresa que no se declaran en las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas están sujetos al impuesto de sociedades. Las principales estructuras de sociedades limitadas en Portugal son la Sociedad por Cuotas, la Sociedad Anónima y la Sociedad en Comandita.
Registrarse en el régimen fiscal de los autónomos en Portugal
Si está pensando en crear una empresa en Portugal, es importante que compruebe que cumple los requisitos legales y que se registre en los organismos comerciales necesarios. A diferencia de lo que ocurre en otros países, los trabajadores autónomos no pueden abrir un negocio sin obtener un estatus acreditado en su sector. Para establecerse en algunos sectores, es necesario tener una cualificación profesional.
En algunos casos, esto significa que puede tener que hacer un examen de lengua portuguesa. Al establecer su negocio, tendrá que solicitar un número fiscal (Número de Contribuinte) en su oficina de impuestos local.
Deducciones y créditos fiscales de los autónomos en Portugal
A la hora de calcular su renta imponible, puede deducir cualquier gasto empresarial en el que haya incurrido como parte de la gestión de su empresa. Por ejemplo, puede incluir los gastos de alquiler de su oficina, los costes de material, los costes de productos y las facturas de servicios públicos. Sin embargo, hay algunos límites. Por ejemplo, los gastos de viaje y de atención a los clientes sólo pueden deducirse si son inferiores al 10% de los ingresos totales.
Si trabaja desde casa, puede reclamar los gastos hasta un límite del 25%.
Métodos Contables en Portugal
Los trabajadores autónomos en Portugal pueden declarar su cuota de impuesto sobre la renta presentando su contabilidad completa anualmente (también conocido como método directo). Alternativamente, pueden hacerlo utilizando el régimen fiscal simplificado de Portugal. Además, algunos expatriados en Portugal pueden beneficiarse del régimen fiscal especial de Residencia No Habitual (RNH). Antes de decidir qué método utilizar, debe recibir asesoramiento profesional de un contable, ya que la elección correcta variará de un negocio a otro.
Contabilidad directa/organizada
La contabilidad directa implica la presentación de las cuentas anuales y el pago del impuesto sobre la renta a los tipos normales sobre los beneficios. Sin embargo, si utiliza este método, tendrá que contratar a un contable que calcule su beneficio bruto anual una vez deducidos los gastos empresariales permitidos.
Régimen simplificado
El régimen simplificado consiste en pagar el impuesto sobre la renta al tipo normal sobre el 75% de los ingresos totales y presentar recibos de gastos para compensar el 25% restante. Dado que todos los empresarios individuales pueden hacer uso de una deducción libre de impuestos de 4.104 euros, las personas con menores ingresos pueden encontrar el régimen simplificado como una opción beneficiosa. Las nuevas empresas comienzan utilizando el régimen simplificado, pero es posible cambiar a otro método más adelante. Puede solicitar el cambio de régimen hasta finales de marzo de cada año, pero tendrá que atenerse al nuevo sistema durante los tres años siguientes a la realización del cambio. Las empresas con un volumen de negocios anual superior a 200.000 euros no pueden acogerse al régimen simplificado.
En su lugar, deben presentar sus cuentas anuales por el método directo.
Régimen de residencia no habitual (RNH)
Algunos expatriados que viven y trabajan en Portugal pueden solicitar el régimen fiscal especial NHR. Bajo el régimen NHR, los expatriados pagan el impuesto sobre la renta sobre todos los ingresos portugueses a un tipo fijo del 20%. Lo más importante es que el régimen NHR permite a los trabajadores beneficiarse de una exención fiscal sobre los ingresos recibidos del extranjero. Los expatriados sólo pueden obtener el estatus de NHR si se considera que realizan actividades de alto valor de naturaleza científica, artística o técnica.
Impuesto de sociedades en Portugal
El impuesto de sociedades rara vez se aplica a los trabajadores por cuenta propia y a los autónomos en Portugal. Sin embargo, las empresas pagan el impuesto de sociedades en Portugal a un tipo fijo del 21% de sus beneficios imponibles. El tipo se ha ido reduciendo gradualmente en la última década, dejándolo ligeramente por debajo de la media de la UE (21,9%). Las empresas portuguesas también pueden tener que pagar recargos además de su impuesto de sociedades, dependiendo de su ubicación y de sus beneficios totales. Las pequeñas y medianas empresas pagan un tipo reducido del impuesto de sociedades portugués del 17% sobre sus primeros 25.000 euros de beneficios imponibles.
Cómo declarar los impuestos de los autónomos en Portugal
El año fiscal portugués va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los trabajadores deben completar sus declaraciones de impuestos para 2020 entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2021.
Los autónomos pueden pagar su impuesto en tres plazos, en julio, septiembre y diciembre. Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse por Internet. Una vez más, el pago de impuestos se realiza en tres plazos, y los pagos suelen basarse en la evaluación del año anterior.
El IVA en Portugal para los autónomos
El IVA en Portugal (Imposto Sobre o Valor Agregado, o IVA para abreviar) lo deben pagar todas las empresas que facturan más de 10.000 euros en bienes y servicios imponibles. Hay tres tipos de IVA en Portugal:
Tipo general: 23% sobre los bienes y servicios imponibles,
Tipo intermedio: 13% sobre alimentos y bebidas.
Tipo reducido: 6% sobre los bienes de primera necesidad, incluidos ciertos alimentos (por ejemplo, carne, frutas, verduras, cereales), libros, periódicos, medicamentos, transporte y alojamiento en hoteles
Sin embargo, Madeira (22%/12%/5%) y las Azores (18%/9%/4%) aplican tipos ligeramente diferentes. Si su empresa está sujeta al IVA en Portugal, también tendrá que solicitar un número de IVA, o NIF (Numero de Identificacao Fiscal). El IVA se paga a la Administración Tributaria portuguesa siete días después de los plazos de declaración, ya sean trimestrales o mensuales.
Seguridad social de los trabajadores autónomos en Portugal
Si es un trabajador autónomo, es responsable de realizar sus propias cotizaciones a la seguridad social.
Mientras que las cotizaciones de los trabajadores por cuenta ajena se completan con los pagos de sus empleadores, los autónomos tienen que pagar la totalidad de la cotización. La gran mayoría de los trabajadores autónomos en Portugal que ganan más deben cotizar a través de la Seguridad Social portuguesa (Segurança Social). La cuantía de las cotizaciones varía, pero el tipo general de cotización de los trabajadores autónomos en Portugal es del 21,4 %. Los pagos deben realizarse mensualmente entre el 1 y el 20 de cada mes. A cambio de las cotizaciones a la Seguridad Social como trabajador autónomo, tiene derecho a las prestaciones de desempleo, al subsidio de enfermedad, a las prestaciones parentales, al subsidio familiar, a la prestación de invalidez, así como a las pensiones portuguesas y a las pensiones de supervivencia. Sin embargo, después de 12 meses, empezará a pagar en función de los ingresos imponibles del año anterior.
Multas fiscales a los autónomos en Portugal
Las sanciones económicas por presentar la declaración de la renta portuguesa fuera de plazo o incompleta oscilan entre 200 y 2.500 euros. Los pagos atrasados pueden ser sancionados desde el 10% del impuesto pendiente hasta el doble de su valor, hasta un máximo de 55.000 euros (más intereses). Si presenta la declaración del impuesto de sociedades con retraso, se cobran intereses a un tipo diario del 4% sobre el impuesto adeudado. Las sanciones tienen un límite de 165.000 euros (si el retraso es deliberado) o 45.000 euros (si se debe a una negligencia). Si paga sus impuestos con retraso, su empresa podría enfrentarse a multas de entre el 30% y el 100% del impuesto adeudado, con un límite de 45.000 euros. Datos verificados por: Cox
¿Qué piensas sobre este tema? ¿Tienes alguna experiencia o ejemplo que quieras compartir? ¿Cuál es tu opinión?